注会税法刘颖习题班.doc

前言 一、习题班的教学目的 习题班的教学目的，就是向考生讲解命题方式、重要考点和考点组合；给考生总结解题技巧。 我把习题班的教学内容归纳为四个字“新重案组”： 新——给考生展示新增易考考点。 重——给考生提示重点考点。 案——通过讲解往年经典考题和自编例题揭示命题方式和解题技巧。 组——给考生提示考点组合规律，讲解跨章节计算综合题的解题技巧。 二、考试命题模式及基本应试技巧 2012年的CPA考试组织方式和命题方式再一次发生重大调整，开始实施以命题为核心的考试质量保证制度改革和以机考为重点的考试组织管理制度改革。 以中注协在网站公布的机考模拟练习系统的题型题量状况，建议CPA考试税法科目的题型、分值和建议考试控制时间分配如下： 题型 中注协机考模拟练习的题量及分值 答题时间安排 客观题 单项选择题 25题×1分=25分 30~35分钟 多项选择题 20题×1分=20分 主观题 计算问答题 4题×6分=24分 40~45分钟 综合题 1题×16分+1题×15分+5(英文加分)=36分 40~50分钟 合计 105分 120分钟 及格线 60分 考试命题模式 题型 命题模式 客观题 单项选择题 单纯性客观题 主观化客观题 多项选择题 主观题 计算分析题 计算式主观题 综合题 问答式主观题 核查式主观题 三、习题班讲课方式 在按照章节讲解的基础上，按照知识点分布状况讲解循序渐进知识点组合。 【特别说明】2009年新制度考试取消了判断题型，但是习题班里保留的个别判断题都是有着经典考点的考试真题。 第一章 税法总论 一、本章命题常规 本章以往年度命题的形式，是单纯性的客观题。 从常规看，本章分值2分，考点散乱。 二、本章新增易考知识点 没有实质性的新增易考内容。 三、其他较为重要的考点示例 考点1：税收的内涵和外延 【例题1·单选题】以下属于税收外延的是（ ）。 A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 C.国家征税的目的是满足社会公共需要 D.税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征 【答案】D 【例题2·多选题】以下关于税收“三性”的说法正确的有（ ）。 A.税收“三性”是古今中外税收的共同特征 B.税收“三性”是税收本质属性的内在表现 C.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 D.税收“三性”的核心是强制性 【答案】AC 考点2：税法的原则 【例题1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 【例题2·单选题】税务合法性原则是指（ ）。 A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定 B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠 C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税 D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 【答案】C 【例题3·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.实质课税原则属于税法的适用原则 B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突 D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外 【答案】BCD 【例题4·单选题】下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收效率原则 C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 【答案】C 考点3：税收法律关系的构成 【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C 考点4：税法的构成要素 【例题1·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.税目体现征税的广度 D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双