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浅析施工企业资金营运内部控制管理 　　摘要:随着我国经济快速发展和企业竞争日趋激烈，技术进步日新月异及管理水平的提高，施工企业当前也面临许多困境，往往会受到管理人才的流动和资金短缺的影响。所以施工企业必须做好资金营运内部控制的管理工作，考虑资金运动规律，使资金能够保持均衡流动，提高企业竞争力，获得有利的市场地位，为施工企业的发展奠定坚实的基础。本文从分析施工企业资金运营的内部控制着手，主要从货币资金管理和成本费用控制两个方面进行分析，进而分析施工企业资金营运内部控制管理中出现的问题，并针对这些问题提出相应的建议与看法。希望通过本文能够为施工企业资金短缺提供有用的对策，规范并完善建筑市场体系，保证企业持续、稳定、健康的发展，适应市场竞争环境，达到有效的进行资金营运内部控制和管理的目的。 　　关键词:施工企业 资金营运 内部控制 管理 　　一、施工企业资金营运的内部控制 　　施工企业资金营运内部控制是指为了保证施工企业财产安全和会计信息真实可靠而设计、组织和规划的方法和程序。企业应当建立和完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确职责权限和岗位分离要求，评价资金活动情况，实现资金的合理占用和营运的良性循环，加强对营运资金的会计系统控制，确保资金安全和有效运行。本文主要从施工企业的货币资金管理和成本费用控制两个方面进行内部控制分析。 　　从货币资金管理方面分析。施工企业中流动性最强的资产就是货币资金，其包括现金、银行存款和其他货币资金，所以其业务内容主要是现金的收支和各种形式的银行往来结算。施工企业利用货币资金进行内部控制和管理必须做好以下几点：1、对库存现金额度进行有效的控制。施工企业要根据《现金管理暂行条例》规定的范围使用库存现金并严格执行，授权专人保管资金，定期或不定期资金盘点，不允许大额现金支付，凡是大额支付都必须通过开户银行进行转账结算。2、对货币资金支出进行控制。其必须严格按照规定的程序办理，首先是支付申请，即有关部门或个人要用资金时，要提前向审批人提交货币资金支付申请，其申请包括款项的用途、金额、预算、支付方式，并附上有效经济合同或相关证明。其次是支付审批和复核。必须明确不同级别管理人员的权限，审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。复核人应对批准后的货币资金支付申请进行复核，会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核。最后是支付的办理。出纳人员应当根据复核无误的货币资金支付申请，按规定办理相关手续后为凭证加盖戳记，及时登记现金及银行存款日记账。3、对货币资金收入进行控制，也就是说货币资金收入要及时入账，严禁收款不入账，防范小金库，加强业务管控。4、对银行账户进行控制。施工企业按照执行《支付结算办法》，包括开立账户，办理存款、取款和结算，并定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，管理和控制银行结算凭证的填制、传递及保管等环节，授权专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理，从而加强对银行账户的控制和管理。5、对票据及印章进行控制。施工企业办理资金业务时不得由一人办理货币资金全过程业务，要明确各种票据的购买、保管、领用等环节的职责权限和程序，并设置专人保管，印章与空白票据分管，财务专用章应由专人保管，法人名章必须由本人或其授权人员保管，保证财务专用章与法人名章分管。内部控制有利于调节内部资金余缺，节约企业资金占用和筹资费用，加快资金周转，提高资金运营效率。做好资源配置，加强资金集中管理，促进企业内部货币资金管理有序。 　　从成本费用控制方面分析。施工企业应加强责任成本管理制度来控制成本费用，切实做好资金在采购、生产等环节的综合平衡，全面提升资金运营效率。特别是对主要材料成本和施工方案优化方面的控制。责任成本管理是指施工企业根据承接项目的项目内容、预算定额、取费标准、结算价格编制责任成本预算，然后以委托经营责任书的形式下发给项目经理部进行实施并签订经营责任书，通过节奖超罚的方式把员工的个人收入同项目责任成本的控制效果紧密联系起来，以此调动项目领导班子及员工工作积极性，降低各组织、各部门的成本费用。还要做好事前预测，即成本预算的编制工作，确定项目各阶段资金需求计划；事中控制，即划分责任中心及责任范围、责任预算的分解、建立台账核算制度，及时严格按照调整程序调整预算与实际不相符的资金需求；事后分析，即在月末、季末、年末进行经济活动分析，分析责任成本的完成情况，找出节约与超支的具体原因，并总结经验教训。1、在对材料成本的控制方面，要采用招投标办法，选择多家供应商进行竞标来降低材料成本，保证材料的质量、及时供货，加大材料采购环节的资金内部控制管理；要做好进料计划，执行限额领料，杜绝无计划用料，保证工期与作业的连续性，降低存储成本，节省流动资金，加大了材料使