浅谈建筑施工企业项目经理部存货和资金管理面临主要问题及对策.docVIP

浅谈建筑施工企业项目经理部存货和资金管理面临主要问题及对策 　　[摘 要] 在市场经济条件下，建筑施工企业之间竞争日益激烈，作为建筑施工企业盈利单元的项目经理部，对施工企业的整体盈利水平有着重要的影响，但项目经理部在存货管理、资金管理等方面均存在一些问题，本文试图通过分析施工企业项目经理部财务管理中面临的这些主要问题，提出几点解决方案。 　　[关键词] 施工企业 项目部 存货 资金 问题 对策 　　 　　一、存货管理存在的问题 　　1.规避物资价格波动风险意识淡漠 　　材料成本占到了工程总成本的六至七成，而钢筋、水泥、油料、地材等材料成本又占材料总成本的八成左右，在国内国际经济环境错综复杂，建筑材料价格波动剧烈的环境之下，其价格波动很难判断，材料价格波动对项目的盈亏具有决定性的影响，而目前的项目经理部均存在规避材料价格上涨风险的意识淡漠，措施不得利的现象。比如在施工条件恶劣的地区，地材价格由于资源产量有限，工程开工后需求量激增，导致供不应求，价格将会成倍增长，远距离运输则得不偿失，而地材的价格往往又不在业主材料调差范围之内，所以地材的涨价风险将全部由项目经理部承担。 　　对策： 　　（1）在投标报价时要实地细致的考察当地各种材料价格，适当提高材料单价，不投业主不予材料补差的招标项目，防止材料价格波动的风险转移到项目经理部。 　　（2）以施工企业总公司的名义公开招标，对大宗材料物资集中进行采购，通过规范的公开招标方式来降低大宗材料的采购价格，并及时签订采购合同，既可以锁定材料涨价风险，也可以规避物资采购环节暗箱操作的风险。 　　（3）如果合同规定材料价格可以调差，则要及时收集索赔文件资料，及时将调差确认文件报给业主审批，并积极跟踪，确保企业利益不受损失。 　　2.存货周转期偏长 　　项目上的物资管理部门为了保证施工进度或者担心材料价格上涨，没有能够根据生产需求和材料的储备结构做出合理规划，提前储备过量物资，导致库存长期积压，不仅加大了资金占用成本和仓储成本，也降低了存货周转率。或者物资管理部门没有与技术???门充分沟通，在工期紧张的情况下仓促采购，造成所采购物资名称、数量、型号，材质等与使用计划要求不相符，采购的物资不能符合生产需要，不仅导致停工待料，也造成成本浪费。 　　对策： 　　（1）加强物资采购管理，规范采购行为，在物资计划、物资采购、资金支付等环节上制定详细的制度，确保采购行为在计划范围之内，尽可能降低突击采购行为。 　　（2）财务部门要把好审核支付关，确保支付的材料款都在材料采购预算范围之内，杜绝超预算和无预算采购。审核时不但要按照物资部门的总体预算管控，同时也要对明细的采购项目进行管控，避免物资部门随意的调节明细采购计划。 　　3.已完工未结算款占资产比重居高不下 　　根据《建造合同准则》的相关规定，施工期末工程施工大于工程结算的差额列示在“存货-已完工未结算”中。已完工未结算，从产生之初到工程款的最终结算之间存在一定的时间周期, 时间越长, 财务风险越大，这部分金额能否取得业主的签认，转化为可回收的应收款，直接影响着资产质量和利润的真实性。形成的主要原因一是部分计量条款比较苛刻，对完工工程的质量考察期过长，导致无法取得监理和业主的签字认可；二是发生工程变更和索赔之后，业主审批不及时或者故意拖延，导致了工程变更无法计量；三是项目经理部自身的原因，对计量和变更索赔资料准备不充分；四是项目经理部建造合同完工百分比确认失真；五是施工期间形成了潜在亏损无法计量；六是当期计量结算已经报送监理或者业主单位但还没有得到批复，由时间差形成的。目前施工企业项目经理部普遍存在已完工未结算金额在资产总额中的比重过大的现象，导致资产质量不高，运营效率低下，潜亏风险增加。 　　对策： 　　首先要对已完工未结算的期末余额形成的原因进行逐项认真梳理和分析，分清主客观原因。对由于时间差或者计量规则原因形成的，只要到了计量规则规定的时点自然就会得到计量了，而对于自身原因比如报送资料不及时就需要项目经理部的相关部门积极搜集和主动报送；如是工程变更业主审批不及时就需要项目经理部主动去沟通。已完工未结算要尽快完成计量和变更索赔批复，尽早把存货转化为可回收的应收账款，降低潜在财务风险，实现资金的良性循环。 　　二、资金管理存在的问题 　　1.由于项目经理部所属的二级分部有可能是一个公司的内部单位，所以在资金划拨上没有严格按照内部协议的规定支付，随意性较大，导致后期形成了对二级分部的超支付。形成此现象的主要原因一是存在一支笔审批现象，缺乏集体决策，导致内部借款审批不严格；二是工程进度款没有严格按照审批后的中间结算进行支付；三是项目经理部统供材料调拨时缺乏计划，分部要多少就给多少，同时在同分部中间结算时回扣材料款不及