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第5章 会计信息系统 天津财经大学珠江学院 会计系 陈立芸 chenliyun2011@126.com 第二章 会计信息化概述 3.目标 信息系统的目标：向信息系统的便用者提供对决策有用的信息。 会计的目标：是要提高组织的经济效益以获取更多的利润。 会计信息系统的目标：向组织内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息。 第二章 会计信息化概述 4.基本构成 硬件资源（五大组成部分） 软件资源（系统软件和应用软件） 信息资源（数据文件和会计规范） 会计人员 会计软件：专门用于会计核算和会计管理的软件，是会计信息系统的重要组成部分。 第二章 会计信息化概述 5.基本功能 第二章 会计信息化概述 第二章 会计信息化概述 第二章 会计信息化概述 三、会计系统的各个子系统 1.财务处理过程 （1）在总帐系统完成凭证处理工作 （2）在总帐系统中完成记帐与结帐工作 （3）在总帐系统中时行帐簿查询与打印工作 （4）在总帐系统中完成银行对帐工作 （5）在报表系统中根据各系统的数据、编制和自动生成各种报表 第二章 会计信息化概述 2.销售与收款过程 （1）在销售系统录入销售订单，对订单执行情况进行查询 （2）在销售系统开出发货单 （3）在销售系统根据发展货单生成销售出库单 （4）在存货系统查询销售出库单 （5）在销售系统开出发票，进行发货单的结算 （6）在应收系统收回销售款项，生成销售业务及收款业务的凭证 （7）在应收系统进行应收帐款的核销和帐龄分析 （8）在销售与收款系统中自动生成凭证，传递到总帐系统 第二章 会计信息化概述 3.采购与付款处理过程 （1）在采购系统中录入采购计划或生成计划，查询采购计划的执行情况 （2）在采购系统录入或生成采购订单，查询采购订单的执行情况 （3）在采购系统录入采购入库单，进行相应的处理 （4）在存货系统直接查询该采购入库单 （5）在采购系统录入采购发票，进行与入库单的结算 （6）在应付系统支付采购款项，生成采购业务及付款业务的凭证 （7）在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，对供应商进行管理 （8）在采购与应付系统中自动生成凭证，传递到总帐系统 第二章 会计信息化概述 4.存货处理过程 （1）在存货系统录入各种出、入库单，进生相应的处理 （2）在存货系统进行存货的成本计算和管理 （3）在存货系统中自动生成各种存货入库、出库和费用分配的凭证，传递到总帐系统和成本系统。 第二章 会计信息化概述 5.成本处理过程 （1）在成本系统中接收各系统传来的成本信息 （2）在成本系统中自动计算产品成本 （3）在成本系统中自动生成凭证、传递到总帐系统 第二章 会计信息化概述 6.资金管理、工资管理、固定资产核算过程 （1）在资金管理系统中进行企业内部和外部存款、贷款的管理，自动生成计算利息的凭证，传递到总帐系统 （2）在工资系统中进行日常的工资核算，生成人工费用凭证，传递到总帐和成本子系统 （3）在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，生成计提折旧等凭证，传递到总帐和成本系统 * * 第二章 会计信息化概述 第一节 基本概念 一、信息系统 1.会计数据和会计信息 会计数据是记录下来的会计事实，是生成会计信息的源泉。 会计信息是按照一定的要求或需要对会计数据进行加工、计算、分类、汇总的结果。 2.信息系统 以收集、处理和提供信息为目标的系统。 第二章 会计信息化概述 存储 反馈 输出 处理 输入 第二章 会计信息化概述 二、会计信息系统 1.概念 是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统。 利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。 第二章 会计信息化概述 二、会计信息系统 2.特点 （1）准确性和及时性 （2）处理流程自动化 （3）数据管理集中化 （4）严格的内部控制 会计信息系统 财务 购销存 管理与决策 财务 总帐子系统 应收子系统 应付子系统 工资子系统 固定资产子系统 成本管理子系统 资金管理子系统 报表子系统 购销存 采购子系统 销售子系统 存货子系统 *