票据贴现现金流（范文篇）.docVIP

票据贴现现金流（范文4篇） 以下是网友分享的关于票据贴现现金流的资料4篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。 票据贴现现金流（一） 1带息带追索权 某企业2007年4月5日销售产品一批，价款30万元，增值税税率17%。收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10%。票据到期时，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行账户中将款项扣回。 【分析】出票日：4月5日，贴现日：6月5日，到期日：10月5日 持票期：出票日—贴现日，贴现期：贴现日—到期日 1、4月5日，销售产品： 借：应收票据 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额）51000（300000×17%） 2、6月5日，带息票据贴现： 票面利息＝351000×12%×（6/12）＝21060（元） 到期值＝351000＋21060＝372060（元） 贴现期＝6－2＝4（月） 贴现利息＝372060×10%×（4/12）＝12402（元） 贴现净额＝372060－12402＝359658（元） 借：银行存款 359658 贷：财务费用 8658（21060－12402） 应收票据 351000 3、10月5日，票据到期： 借：应收账款 372060（到期值） 贷：银行存款 372060 2不带息带追索权 甲企业200