企业信用管理和 科学信用管理模式-强棒.docVIP

企业信用管理和3+1科学信用管理模式-强棒 2.买方市场形成，企业信用行为开始盛行。 企业为什么要赊销 第一个原因：从价值交换的成本上讲，在所有价值交换方式中，信用交易成本最低。 在信用经济阶段，信用交易将全面取代货币交易。 中国已经在21世纪初叶进入到信用经济的初级阶段。 企业为什么要赊销 第二个原因：赊销是企业深层次竞争的主要手 段。赊销将迅速提高企业的规模和市场份额，赊 销及其管理水平反映着一个企业的核心竞争力。 　经济学认为，企业的竞争分为初级竞争和二级竞争。初级竞争是价格和质量的不成熟竞争，而二级竞争是服务、信用能力、内部管理的深层次竞争。 案例：联想集团的二次腾飞 柳传志说，联想的赊销和信用管理为联想的发展发挥了居功至伟的作用。 1994年之前，联想在IT行业排名第３位； 19975年后，联想开始大规模赊销，在销售额和市场份额方面迅速超越对手； 联想的赊销比例一直保持在96%-98%,而坏账却只有万分支三，这些数字远远优于同类企业。 IT行业的其他企业在赊销和信用管理方面远落后于联想集团。 我国企业信用能力低下 赊销能力严重缺乏，无法与西方企业竞争。中国企业平均赊销比例为20%，美国企业为90%以上。美国企业的资产运营能力远远高于中国企业。 国家统计局统计：我国全国规模工业企业三项成本的总和占销售收入的14%。同期美国企业赊销成本只有不到4%。 一个年销售收入1亿元的企业，三项费用总额为1400万元，比美国企业多出1000多万元。 中国企业赊销信用能力差距 信用能力差 放弃赊销使企业竞争力低下 赊销不足无法占据更大市场份额和更快发展 管理成本高 账款期限长而财务成本巨大 评估客户能力低下而坏账严重 管理不善造成管理成本高昂 企业赊销信用风险产生的原因 外部原因： 我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立失信惩戒机制和公示制度。失信的成本远远低于守信的成本。 内部原因： 信用风险产生最根本的原因： 企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的内部信用管理制度。 　美国企业的经验教训对我国企业有重要的借鉴意义。 企业信用管理概念 高水平的企业信用管理：企业对各种信用活动的管理过程和方法。信用管理内容包括对信用输出的管理、对信用输入的管理、对信用合作方的管理和对企业信用文化建设方面的管理。 基础的企业信用管理：企业对信用销售（赊销）的管理过程和方法。　 　　　 对企业信用销售进行有效的管理是一个企业管理的基本要求；而对企业信用活动的全面管理则是一个优秀的国际化企业应具备的能力。 企业对信用管理的要求 组织对信用管理需求的五个层次： 第一层次：对信用管理没有需求； 第二层次：减少信用损失的需求； 第三层次：全面防范信用风险的需求； 第四层次：提高信用能力的需求； 第五层次：培养信用文化的需求。 　　五个需求层次逐级递增。当一种需求得到满足，另一个更高层次的需求就会占主导地位。 一组对企业意义重大的成本概念 赊销坏账成本 赊销机会成本 赊销管理成本 短缺成本 赊销总成本 赊销坏帐成本 赊销坏帐成本：企业赊销后无法收回的价值——即价值的灭失。 现代企业信用管理理论认为： 1）坏帐过高说明企业管理水平低下，是企业经营的最大隐患，必须克服； 2）坏帐损失是不可避免的，也不应该刻意避免，完全没有坏帐，反而说明企业的赊销能力没有发挥出来。 结论：坏帐成本总是随着应收账款持有量的增大而上升。但是，在一个行业中，信用水平的高低决定了企业坏帐率的高低。 赊销坏帐成本（续） 国家统计局1999年底统计：坏帐每年吞噬了企业5%的销售收入； 2004年我国企业平均坏账率为1.5％。 美国企业坏帐占销售收入的0.25%-0.5%。 中国企业坏账是美国企业的3-6倍 赊销机会成本 机会成本是指被错过的价值。 在一个企业中，机会成本往往是最大的信用成本。 机会成本计算方法是： （1）赊销额　X　稳健投资回报率 X DSO/365； （2）赊销额　X （企业净利率+贷款利率）X DSO/365。 提示：机会成本的最重要考核指标是销售未清账期（DSO）。 企业赊销成本的10:1规律 机会成本是测算企业赊销总量和考察信用管理水平的重要数据。 很多欧美企业机会成本（利息）是坏账成本的10倍以上，因此称为10：1规律。 我国企业的坏账成本偏高，企业机会成本和坏账成本的比例通常为2：1或3：1。 无论欧美企业还是中国企业，机会成本是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。 中国企业销售未清账期（DSO）为90-120天，美国企业为38天，两者相差2-3倍。 机会成本与净利润的关系 机会成本 ? 5％ 6％ 8％ 10％ 12％ 15％