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2016年企业类考试卷一、单选题1、代理记账审批机关20个工作日内不能做出决定的，经本审批机关负责人批准可延长（　）个工作日。A、5B、10C、15D、20?A????B????C????D??【正确答案】B【您的答案】B?[正确]【答案解析】暂无2、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（　　）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他?A????B????C????D??【正确答案】A【您的答案】A?[正确]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。3、代理记账分支机构应当于每年4月30日之前，向（　）的审批机关报送材料。A、分支结构所在地B、代理记账机构总部C、委托人所在地D、代理记账机构总部注册地?A????B????C????D??【正确答案】A【您的答案】A?[正确]【答案解析】暂无4、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（　　）元。A、17000B、25000C、25500D、35500?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出——捐赠支出　　　　　　　　125500　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　100000? 应交税费——应交增值税（销项税额）　　 25500（1000×150×17%）5、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（　　）的征收率计算应纳税额。A、5%B、11%C、13%D、17%?A????B????C????D??【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】暂无6、委托人对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当（　）。A、有权不予以回应B、重新编制C、及时予以更正、补充D、立即撕毁?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】委托人对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。7、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。A、1%B、4%C、5%D、8%?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。8、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（　　）。A、销售额=含税销售额/（1+征收率）B、销售额=含税销售额/（1-征收率）C、销售额=含税销售额×（1+征收率）D、销售额=含税销售额×（1-征收率）?A????B????C????D??【正确答案】A【您的答案】A?[正确]【答案解析】暂无9、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（　　）预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】暂无10、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。11、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　　）个月内不得变更。A、12B、24C、36D、48?A????B????C????D??【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。12、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（　　）万元。A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45?A????B????C????D??【正确答案】D【您的答案】D?[正确]【答案解析】1月不含税销售额=15.45/