通信企业固定资产维修业务流程.docVIP

11 固定资产修理业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 固定资产日常修理、大修理的计划及预算制定，维修项目实施和质量控制，维修项目付款和相关的会计处理。 所涉及的部门范围 财务部、综合部、所有固定资产使用部门 二、 目标 1 确保资产的安全完整以及有效使用； 修理费记录的真实性、完整性、准确性和及时性。 风险 1 虚假记录不存在的费用，影响费用核算的真实性、准确性，导致报表不实； 未按权责发生制原则在相应会计期间列支费用，影响费用核算的完整性、准确性，导致报表不实； 固定资产修理支出的资本性和费用性没有正确划分，影响费用核算的准确性，导致报表不实； 违反有关会计制度。业务成本（日常修理费和大修理费）、管理费用、待摊费用应付账款、其他应付款 计划与预算固定资产维修分类固定资产维修分为大修理和日常维修。 1.2 固定资产维修计划及预算的制定和上报 每年第四季度，结合当年实际发生的修理费支出、下一年将要进行的大修理项目支出以及下年计划新增资产等资料编制上报公司。如果项目维修过程中发现由于变更及未预见的因素，使维修费用预有差异，超过一定比例的实物管理部门必须提出调整解释具体原因报总经理审批1.3 维修计划的审批和立项维修维护计划主要包括两方面：日常修理和大修理。 日常修理由固定资产实物管理部门在预算范围内合理安排，按照执行。实物管理部门