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关于企业内部集资合理合法化冷思考 　　摘 要：众多筹资方式中，企业内部集资方便、快捷，且避税效果较好，在银根紧缩，银行贷款难度加大的情况下，很多企业又冒着被定义为非法集资的风险，进行内部集资。如何做到企业内部筹资方案既合理又合法成为各企业研究的重点。 　　 关键词：内部集资；非法集资；民间借贷；合法化；企业 　　 中图分类号：D92 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）13-0151-02 　　 　　 一、企业集资的发展现状 　　 （一）现状分析 　　 进入20世纪90年代以来，中国企业集资从未完全消失过。只不过在人民银行等有关部门的严禁和打击下，曾在20世纪90年代末有了较大的收敛而已。近几年来，企业集资又在全国广泛发生，尤其以江浙、广东一带最盛。据抽样调查统计，在房地产开发、生产加工等行业，80％以上的中小企业都发生过集资，60％以上的中小企业要依靠集资生存和发展；在宏观政策调控的2004年，依赖于集资生存和发展的中小企业几近100％。依据现有的法律规定，对面向社会不特定对象的非法集资的认定和处理比较明确，但是对企业内部集资的认定和管理则处于法律的边缘。对于集资，监管部门近几年来基本处于不审批、不出事不管、不控告不管的“三不”态度，使得集资广泛的“非法”存在。 　　 （二）政策边缘化及法律盲区 　　 1.政策冲突。根据1993年《国务院关于清理有偿集资活动坚决制止乱集资问题的通知》规定，禁止国家机关、事业单位进行有偿内部集资。而1999年2月13日最高人民法院在答复黑龙江省高级人民法院《关于确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》，也从民间借贷法律效力上进行了解释。但是依照人民银行1999年银发41号文和最高人民法院《关于审理诈编案件具体应用法律的若干问题的解释》中对非法集资定义，企事业单位内部集资没有面向社会不特定对象，没有划入非法集资范畴，至少不是取缔打击的对象，这样就形成了矛盾。一是最高人民法院司法解释前后不一致；二是国务院有关规定也前后不一致。从法律效力上讲，最高人民法院的司法解释是高于国务院的文件和人民银行的部门规章。因此，对企事业单位内部集资的法律定性与管理就变得非常尴尬。 　　 2.相关政策信息点不明确。根据国家政策法律的有关规定，进行社会集资，必须报经依照法定程序经有关部门批准。但是始终没有明确“有关部门”的定性和方向。参照1990年齐齐哈尔市人民政府出台的《企业集资管理办法》，中国人民银行为相关审批部门，实地咨询后，该行称不存在相关业务。因此，使得本来存在合法程序可走的合法集资，成了无路可走的“非法”集资。 　　 3.国家对企业内部集资管理导向不明确。1998年7月29日《国务院办公厅转发中国人民整顿乱集资乱批设金徽机构和乱办金徽业务实施方案的通知》（国办发[1998]126号）中明确规定:“在国务院对企业内部集资明确作出规定前，禁止企业进行内部有偿集资，更不得以企业内部集资为名，搞职工福利”。但是这么多年过去了，国家却一直没有出台企业内部集资政策的相关规定。关于事业单位内部集资国家一直是禁止的。但是国家货币紧缩政策的出台、企业融资难度的加剧，使得企业不得不采取企业内部集资的方式缓解资金压力。现实与政策相背离的状况一时难以消除。 　　 从以上几点可以看出，企事业单位内部集资这种现象完全游离在法律规定之外。 　　 二、企业集资的认定 　　 1.非法集资。（1）非法集资的特点。一是未经有关部门依法批准，包括没有批准权限的部门批准的集资；有审批权限的部门超越权限批准集资，即集资者不具备集资的主体资格；二是承诺在一定期限内给出资人还本付息。还本付息的形式除以货币形式为主外，也有实物形式和其他形式；三是向社会不特定的对象筹集资金。这里“不特定的对象”是指社会公众，而不是指特定少数人；四是以合法形式掩盖其非法集资的实质。（2）非法集资的种类。“非法集资”归纳起来主要有以下几种：1）通过发行有价证券、会员卡或债务凭证等形式吸收资金；2）对物业、地产等资产进行等份分割，通过出售其份额的处置权进行高息集资；3）利用民间会社形式进行非法集资；4）以签订商品经销等经济合同的形式进行非法集资；5）以发行或变相发行彩票的形式集资；6）利用传销或秘密串联的形式非法集资；7）利用果园或庄园开发的形式进行非法集资。 　　 2.非法吸收公共存款、集资诈骗与民间借贷的关系。非法或变相吸收公共存款是民间借贷的规模化效应。如，借款人向社会上大量的不特定对象借款（吸收存款的另一种模式），双方签订借款合同，借款人承诺在一定期限内还本付息的行为。虽然民间借贷是双方当事人共同的意思表示，但是，由于本例中借款对象较为宽泛，侵犯了商业银行向不特定对象吸收资金这一项业务的专营权，存在扰乱金融秩序的可能性，