医院预算管理新进展PPT.ppt

院级收入预算表 科室负责人： 填报日期： 　 当年 预计值 增长率 测算依据 财政补助收入 　 　 　 　 上级补助收入 　 　 　 　 其他补助收入 　 　 　 　 注：此表由财务部门填报。 医院三级预算编制列举—院级收入预算 医院三级预算编制列举—科室预算 变动 费用 预算 变动费用指与当期业务量成正比例关系的费用 ，如卫生材料、药品。 标准 费用 预算 标准费用指医院为控制支出，设定了预算标准的支出项目，如邮电费、差旅费、会议费、培训费、外宾招待费、业务招待费、劳务费。 无标准 日常性 支出预算 无标准日常性支出除上述项目以外的支出，其特点是该项支出每年都会发生并且变化不大，如办公费、印刷费 。 变动费用指与当期业务量成正比例关系的费用。 主要包括： （1）专用材料费下的卫生材料费（血费、氧气费、放射材料、化验材料） （2）药品费（西药费、中成药费、中草药费） 宜采用标准成本收入率法 。 医院三级预算编制列举—科室预算 变动 费用 预算 季度 一 二 三 四 全年 预计服务量 单位材料成本 预计材料成本 加:期末库存 期初库存 预计材料采购 材料成本预算编制 医院三级预算编制列举—科室预算 季度 一 二 三 四 全年 预计医疗收入 预计药品收入 综合差价率 药品成本 加:期末库存 期初库存 预计药品采购 药品成本预算编制 医院三级预算编制列举—科室预算 标准费用预算 定员标准支出预算 定员标准支出预算指基层预算科室根据医院的定员标准，结合科室自身人员情况所填报的支出预算。 如培训费。 定次标准支出预算指基层预算科室根据医院的定次标准，结合科室自身情况所填报的支出预算。如业务招待费。 定额标准支出预算指基层预算科室根据医院对科室此项支出的定额标准所填报的支出预算。 如电话费。 定次标准支出预算 定额标准支出预算 医院三级预算编制列举—科室预算 标准 费用 预算 支出项目 标准分类 制定标准依据 差旅费 定额标准 出差人次、地点、人均报销标准 电话费费 定额标准 岗位、人数、报销标准 劳保费 定员标准 岗位、人数、报销标准 业务招待费 定次标准 业务量、招待人次、人均标准 图书资料费 定额标准 增量预算、费用明细及说明 培训费 定员标准 岗位、培训标准、培训人次 医院三级预算编制列举—科室预算 无标准日常性支出预算 无法直接计入科室的支出预算 无法直接计入科室的支出项目主要包括商品和服务支出下的水费、电费、取暖费、物业管理费。可采用基数增减法、固定预算法、零基预算法等方法编制预算。 由职能部门统一编报更加准确的支出预算 由职能部门统一编报更加准确的支出预算，如与人员支出相关的支出预算 ，如工资福利支出中的全部项目（基本工资和津贴除外，因为此两项支出为归口支出）、商品和服务中的工会经费、福利费、对个人和家庭的补助中的全部项目。可采用基数增减法、零基预算法等方法编制预算。 医院三级预算编制列举—科室预算 方法 内容 倒挤法 首先把不确定性因素较小的责任单位和个人的具体预算目标确定下来，然后在医院整体预算管理目标中逐一扣除，逐步倒挤出医院内部各级责任单位和个人的具体预算目标。 固定比例 充分考虑医院内部各级责任单位和个人以往在实现医院整体预算管理目标中的贡献能力大小，合理确定一套固定的分配比例，据以将已经确定的医院整体预算管理目标按比例分解,落实。 基数法 基数法是以各级责任单位和个人上年完成预算目标或前几年完成预算目标的平均数为基础，预测预算期发展速度，在此基础上分解，确定预算目标的方法。这种方法简便易行，应用面广。 医院预算编制程序和方法—预算编制的基本方法 方法 内容 因素分析法 将有可能影响各级责任单位和个人预算期间预算目标完成情况的各有关因素综合起来，采用一定的分析方法进行分析，最终合理分解，落实医院整体预算管理目标，确定各级责任单位和个人的具体预算目标。这种方法需要分析影响医院的各种因素，看似准确，其实可靠性不强。原因在于一方面它的分析计算工作量大，程序烦琐，效率较低；另一方面由于面面俱到，往往顾此失彼或者抓不住主要矛盾，从而影响目标分解的准确性和合理性。 自主申报 自主申报的方式是指由医院预算管理委员会召集各级责任单位和个人（或代表）,在说明预算期间医院整体预算管理目标和相关医院内外部环境的背景下，动员各级责任单位和个人跟据自身实际能力大小与实际状况自主申报其各自在医院整体预算管理目标中愿意承担的份额，经过预算管理委员会的修正，据以进行分解的方法。 医院预算编制程序和方法—预算编制的基本方法 医院预算编制程序和方法—医院预算具体编制 医院一般实行“两上两下”的三级预算管理，按照“预算归口管理、限