2010年税务代理实务溪老师练习15.doc

第一章导论（答案分离版） 2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　）。 A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款 C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D.税务师事务所会被处以8万元的罚款 3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的（ ）原则。 A.自愿委托 B.依法代理 C.独立、公正 D.维护国家利益和保护委托人合法利益 4.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（　）。 A.委托人单方终止代理事项 B.注册税务师被注销执业资格 C.受托方被取消代理资格 D.合同规定的税务代理期限届满 5.下列不属于注册税务师代理的涉税服务业务的是（ ）。 A.涉税培训 B.代办税务登记 C.企业税前弥补亏损鉴证 D.代理建账记账 6.注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（ ）。 A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的 B.委托人故意不提供有关资料和文件的 C.委托人部分相关资料遗失，无法提供的 D.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的 7.下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（ ）。 A.遵法守规 B.诚实信用 C.专业胜任 D.尽职尽责 8.关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中不正确的是（?? ）。 A.税务代理有利于促进依法治税 B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制 C.税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识 D.税务代理有利于减少国家税务机关的工作负担 9.下列关于注册税务师的权利的说法不正确的是（　）。 A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B.注册税务师可以受理委托方的任何委托 C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助 10.下列对注册税务师职业道德的表述，不正确的是（ ）。 A.注册税务师要以税法为行为准绳，遵守有关的法律和行政法规 B.注册税务师要遵守本行业自律组织的规则 C.注册税务师要遵守所属单位的管理规定 D.任何情况下，注册税务师都必须为委托人保守秘密 二、多项选择题 1.税务代理关系变更的原因有（　）。 A.委托代理项目发生变化的 B.税务师事务所被注销资格 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D.注册税务师发生变化的 E.以上都是 2.以下对注册税务师行业特点的理解正确的有（ ）。 A.代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所 B.注册税务师站在客观、公正的立场上，既为维护纳税人合法权益服务，又为维护国家税法的尊严服务 C.注册税务师行业是一种知识密集型专业活动 D.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权 E.因为税收法律责任的不转嫁性，所以，注册税务师在执业过程中对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任 3.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特征有（　）。 A.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.社会性 D.代理活动的公正性 E.税收法律责任的不转嫁性 4.下列有关注册税务师行业的特点表述正确的有（　）。 A.税务代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所 B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权 C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担 D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任 E.税务代理双方可以自由约定代理事项 5.下列事项中属于注册税务师的义务有（　）。 A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避 B.