预算管理及绩效评估-案例.ppt

交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 4、绩效奖惩制度 （1）盈利与亏损的处理 盈利分成 ：公司60%； 技术部10%； 生产车间27%； 责任人3% 亏损：由车间负责，冲工资收入 没有完成目标：80%警告（第一月） 50%停发工资（第二月） 100%就地免职（第三月） 30 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） （2）内部之间的责任与纠纷： 计划不能随意调整 质量问题由专属部门负责 制定了一系列内部索赔制度 31 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 5、预算成效 见图如下： 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 收入 32 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 成本费用 33 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 利润 34 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 6、实施预算过程中的几大难题 预算松弛问题： 在预算编制过程中，低估收入，高估成本 产生预算松弛的原因： 目标不一致，利益冲突； 信息不对称； 规避风险； 对上级设防； 对业绩考核的压力 预算松弛对预算管理的影响： 最佳指标受阻； 影响业绩评价的客观性 35 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 7、目标利润问题  120 150 180 200  无利段 黄金段 微利段 注：（1）D为出资人最低要求； C 为合同数； S为经营者承诺完成数； A为超量完成； 36 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） （2）奖励系数与惩罚系数： 黄金段70%、微利段20%、惩罚段50% （3）举例： ? a. 完成 120 30×50% = 15 倒扣 b. 完成150 30×50% = 15 绩效扣除 c. 完成180 30×70% = 21 绩效+21 d. 完成200 30×70%+20×20%=25 绩效+25 37 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 第三部分 公司简介 案例（三） 38 （1）组织结构 YM公司 总经理 设计部 经 理 裁剪部 经 理 生产部 经 理 仓储部 经 理 业务部 经 理 门市部 经 理 财务部 经 理 办公室 经 理 交流请加微信J2973584148或者关注MBA精英俱乐部（MBA2973584148） 2、四大指标体系 39 2-1 财务方面的目标 （1）提高投资报酬率，实现扭亏为盈： 投资报酬率反映了公司运用资产创造财富的能力，我们要把资产运用于回报率高的活动，增加每块钱的回报。 （2）降低成本： 为了扭亏为盈，我们将通过提高生产能力利用程度降低单位生产成本，通过严格费用审批制度等措施，减少不产生收入的费用。 （3）增加收入： 为了扭亏为盈，我们必须增加销售收入，为此有必要重新确定业务重点。我们应在保持原有客户