2011年度企业所得税年度纳税申报业务培训（2012-02-14）.ppt

2011年度企业所得税纳税申报业务 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》 所属年度 亏损或盈利余额 合并分 立企业 转入可 弥补亏 损额 当年可弥补的 所得额 以前年度亏损弥补额 本年度 可弥补 的亏 损额 可结转 下一年 度未弥 补的亏 损额 前四年度 2006 前三年度 2007 前二年度 2008 前一年度 2009 合计 2005 -50 0 -50 0 0 0 0 0 50 **** 2006 -300 -50 -350 **** 0 0 0 0 0 350 2007 0 0 0 **** **** 0 0 0 0 0 2008 0 0 0 **** **** **** 0 0 0 0 2009 0 0 0 **** **** **** **** 0 0 0 2010 50 0 50 本年度可弥补的以前年度亏损额 50 350 2011年度企业所得税纳税申报业务 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》 所属年度 亏损或盈利余额 合并分 立企业 转入可 弥补亏 损额 当年可 弥补的 所得额 以前年度亏损弥补额 本年度 可弥补 的亏 损额 可结转 下一年 度未弥 补的亏 损额 前四 年度 2007 前三 年度 2008 前二 年度 2009 前一 年度 2010 合计 2006 -300 -50 -350 0 0 0 0 0 100 **** 2007 0 0 0 **** 0 0 0 0 0 0 2008 0 0 0 **** **** 0 0 0 0 0 2009 0 0 0 **** **** **** 0 0 0 0 2010 50 0 0 **** **** **** **** 0 0 0 2011 100 0 100 本年度可弥补的以前年度亏损额 100 0 2011年度企业所得税纳税申报业务 三、企业所得税年度纳税申报表（A类） 应纳所得税额的计算涉及的附表： 附表五《税收优惠明细表》 附表五（5） 环境保护 专用设备 投资抵免 企业所得 税计算表 附表五（2） 过渡期税 收优惠及 其他税收 优惠明细 表 附表五（6） 节能节水 专用设备 投资抵免 企业所得 税计算表 附表五（7） 安全生产 专用设备 投资抵免 企业所得 税计算表 附表五（8） 其他抵免 企业所得 税计算表 附表六《境外所得税抵免计算明细表》 2011年度企业所得税纳税申报业务 三、企业所得税年度纳税申报表（A类） 应纳所得税额的计算涉及的附表： 附表五《税收优惠明细表》涉及减免税额的指标： 1. 第34行“符合条件的小型微利企业” 企业从业人数（全年平均人数） 资产总额（全年平均数） 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号） 月平均值=（月初值+月末值）÷2 全年月平均值= 全年各月平均值之和÷12 2011年度企业所得税纳税申报业务 三、企业所得税年度纳税申报表（A类） 应纳所得税额的计算涉及的附表： 附表五《税收优惠明细表》涉及减免税额的指标： 2.第35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”【减免10%的部分】 3.第36行“民族自治区地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”【本市无】 4.第37行“过渡期税收优惠”【附表五（2）】 5.第38行“其他”【附表五（2）】 2011年度企业所得税纳税申报业务 三、企业所得税年度纳税申报表（A类） 应纳所得税额的计算涉及的附表： 附表五（5）～（7）环保等专用设备投资抵免企业所得税计算 项目 2008 2009 2010 2011 1 专用设备投资数量 —— —— —— 3 2 专用设备投资额 —— —— —— 2000 3 允许抵免的专用设备投资额 100 100 500 200 4 结转未抵免的投资额 10 30 350 200 5 本年度抵免前应缴企业所得税额 300 290 260 0 6 本年度抵免企业所得税额 10 30 260 0 7 结转以后年度抵免的投资额 0 0 90 200 2011年度企业所得税纳税申报业务 三、企业所得税年度纳税申报表（A类） 应纳所得税额的计算涉及的附表： 附表五（8）其他投资抵免企业所得税计算 填报2007年度尚未抵免的国产设备投资抵免企业所得税额 本年度抵免所得税额= min{未抵免的投资额，新增所得税额， 本年度抵免