商业银行资本管理【免费3天-ppt】.ppt

第二章 商业银行资本管理;;第一节 商业银行资本金的构成; 银行债权人对银行资产的要求权有不同的级别： 存款人 债权级别最高，在银行破产时其资产最先得到偿还 非存款债权人 如银行中长期债券的持有人等。 其对银行资产的要求权的地位次于存款人。;根据债权级别的差别，可以将银行资本划分为两个部分： 一级资本或核心资本 为所有债权人资产提供保障的资产部分 核心资本≈银行资产-银行债务 二级资本或附属自本 为存款人的资产提供额外保障的部分 附属资本≈银行资产-银行存款 ;从计量的角度看，银行资本可以分为三类： 会计资本或账面资本 按照会计准则计算的资本，等于资产账面价值-负债账面价值 经济资本 根据实际风险计算的、用来弥补银行非预期损失的资本，一般等于银行资产非预期损失的2-3个标准差。 监管资本 由监管当局定义的银行资本，如巴塞尔协议中的一级资本和二级资本。 ;（1）普通股 （2）优先股 （3）资本公积 （4）未分配利润 （5）权益准备金 （6）次级债券 （7）附属机构的少数权益 （8）权益承诺票据 ?;3、我国商业银行资本的构成 财政拨入 自身积累 股份制银行的股金 ;二、商业银行资本的主要作用 ;银行破产风险与资本充足率 ;核销1200万呆帐后的平衡表;初始资产负债表（2）;核销1200万呆账后的资产负债表;以上分析表明，银行的自有资本越多，资本占资产的比例越高，银行遭受的清偿风险就越低，银行给自己的债权人（主要是存款人）提供的保障就越大。 ;三、商业银行资本金管理的原则 ;3、关于资本充足率的不同看法 (1) 银行家,股东的观点 要求银行资本适度,而不宜过度，即要规避资本过多稀释利润的坏处，又要避免资本过少不利于业务发展的害处。 (2) 存款人的观点 A,建立了存款保险的国家，大额存款户希望银行资本越多越好，小额存款户不怎么关心； B,未建立存款保险的国家，存款人一般希望银行资本越多越好。;(3) 银行监督管理当局的观点 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保障银行经营的安全，避免金融市场的动荡。 ;第二节 银行资本的构成;一、银行资本的基本构成 ; 二、《巴塞尔协议》对银行资本的规定 （一）《巴塞尔协议》 （1988年）的主要内容 《巴塞尔协议》 ，即《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》的简称，主要内容是： 1.规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。 2.商业银行的资本应与资产的风险相联系。商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高。 3.银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 。;（二）《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 1. 核心资本 （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备： 2. 附属资本 （1）未公开储备 （2）重估储备 （3）普通准备金 （4）混合资本工具 （5）长期附属债务;永久非累积优先股 它具有债券和普通股的双重特点 1. 只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务; 2. 银行没有法律义务支付累积未分配的股息; 3. 优先股股息不能从税前盈余中扣除; 4. 优先股股息支付义务先于普通股; (三）《巴塞尔协议》对资本扣除的规定 1. 商誉是一种无形资产。它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 2.从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。; 三、银行规模与资本构成; 四、我国商业银行的资本构成 （一）我国《商业银行资本充足率管理办法》(2004) 对商业银行资本构成的规定 1. 核心资本：实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权 2. 附属资本：重估储备； 一般准备；优先股； 可转换债券； 长期次级债务 3. 资本的扣除项：商誉；商业银行对未并