全面预算培训PPT.pptx

全面预算培训目 录：为什么要搞全面预算管理如何实施全面预算管理成功实施全面预算管理的条件和要点业界定义全面预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过全面预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 --安达信《全球最佳实务数据库》A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.经营预算是指企业对日常经营活动的具体安排。具体包括销售预算、生产预算、采购预算、直接材料消耗预算、直接人工成本预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等资本预算是指投资层面上的预算，包括固定资产投资预算、债券投资预算、权益性资本投资预算财务预算是指报表层面上的预算，包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表全面预算的内容涵盖经营预算、资本预算、财务预算三大类将全面预算的内容生动化、形象化后，表述如下：企业的战略阶段性战略目标企业通过对外部环境和内部因素进行分析，再结合竞争者将要采取的战略，综合平衡后探索一条最适合自身发展的路径，即企业的战略。企业制定战略的目的就是为了扬长避短、趋利避害，最终获得更大的价值企业在制定战略和战略目标后，需要将战略目标进行分解形成阶段性战略目标，通常以一年为一个周期。有了阶段战略目标后，要求企业有计划有步骤的完成各个阶段的战略目标，最终实现企业的长期战略目标全面预算企业为了各个阶段的战略目标，需要对企业的人、财、物、供、产、销进行统筹安排。销售部门编制销售预算，确定将要销售的产品品种、数量、单价、回款时点与金额。生产部门编制生产预算，确定将要生产和结存的产品品种、数量。采购部门编制采购预算，确定将要采购原料的品种、数量、单价、付款时点与金额。各部门根据企业战略发展的需要编制费用预算。人资部门编制直接人工成本预算，等等。财务部门汇总各种预算，编制产品成本预算表，最后形成利润表、资金预算表、预计资产负债表。企业就是通过这些预算报表的编制，来统筹和分配资源，目的是为了保证每项作业都能在最及时的时点上配置最恰当数量的资源，最后实现企业的战略目标。并且，所有预算报表在编制过程中均要求符合企业战略发展的需要，否则不予批准。所有经过批准后的预算报表，均要求落实目标责任制，将各责任人的利益和目标的实现进行捆绑，来保证企业战略目标的实现，这就是全面预算的内容。全面预算可以提高企业管理水平，规避经营风险继续沿用广州到北京的案例…在总战略目标分解的过程中，我们分析各个路段，就可以发现很多问题，然后确定分解之后的每个小目标，如下表路段分解道路类型道路状况速度耗时所走路程广州市内路段普通拥挤30公里/小时1小时30公里广州高速入口—株洲路段高速正常90公里/小时6小时540公里株洲-长沙路段高速堵车50公里/小时1小时50公里………………合计：广州-北京………30小时3000公里假设上表的计量是科学的，那么，我们已经做好了事前防范风险的准备；接下来，就要控制执行的情况。如在广州市内路段不得低于30公里每小时的速度前进等。但如果汽车走错了一个岔路，在广州市内耗时1个半小时，导致小目标没有实现，那么修正路段分解道路类型道路状况速度耗时所走路程广州市内路段普通拥挤20公里/小时1.5小时30公里广州高速入口—株洲路段高速正常98.2公里/小时5.5小时540公里………………杜邦成长案例带来的启示杜邦公司成立于1802年，一个制造火药的小作坊起家，靠火药的生产而不断发展壮大123“凯撒型经营管理”亨利、尤金公司规模不大，直到1902年合资时才2，400万美元；经营产品比较单一，基本上是火药；公司产品质量占了绝对优势，竞争者难以超越；市场变化不甚复杂19世纪“凯撒型经营管理”“执行委员会”，隶属于最高决策机构董事会之下建立了预测、长期规划、预算编制和资源分配等管理方式；执委会作出的预测和决策，各生产部门和职能部门必须按月按年向执委会报告工作20世纪初集团式经营市场需求的变化改变商品生产按各产品种类设立独立核算分部，在各分部下，则有会计、供应、生产、销售、运输等职能处20世纪中后期事业部式经营分析杜邦成功要素：适应环境变化的独特能力。用他们自己的话说：“在公司的发展史上，数次进行自我重组和改革，是它成立200年来始终保持作