项目费用管理——项目管理的核心技术之六.ppt

第6章 项目的费用管理 什么是项目费用管理 项目的费用管理，亦称项目成本管理，是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的一系列管理活动。其主要包括： 项目资源计划 项目成本估算 项目预算编制 项目预算控制 第一节 项目资源计划 项目资源计划是指：通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。 资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中，因此它必然是与费用估计相对应起来的。 ①资源计划所依赖的数据 工作分解结构WBS 项目工作进度计划 历史信息：历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况，这些资料一般是可以获得的。 范围陈述：范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标，这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。 资源安排描述：什么资源是可能获得的，是项目资源计划所必须掌握的，特别的数量描述和资源水平对于资源安排描述是特别重要的。 组织策略：在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。 ②资源计划的方法 专家判断：专家判断对于资源计划的制定是最为常用的，专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人。 选择确认：通过制定多种资源安排计划由专家选择，最常用的是头脑风暴法。 数学模型：资源分配模型和资源均衡模型等。 ③资源计划的工具——资源矩阵 资源数据表 资源甘特图 人力资源负荷图(计划) 人力资源负荷图(实际分配) 资源负荷图(实际与计划) 人力资源负荷图(偏差变化) ④资源计划的结果 资源的需求计划 各种资源需求及需求计划的描述 具体工作的资源的需求安排 以上结果主要用各种形式的表格予以反映 资源计划总结 资源负荷图 第二节 项目费用估计 项目费用估计是指根据项目的资源需求和计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。 费用估计的主要依赖的资料 工作分解结构WBS 资源需求计划：即资源计划安排结果 资源价格：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单位价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。 工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。 历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费用估计数据库等。 会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。 费用估计的工具和方法 类比估计法：这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的情况下使用的项目成本估算方法。 自上而下法，是一种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的方法。多在有类似项目已完成的情况下应用。 从上往下估计法(示意图) 费用估计的工具和方法 参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。 费用估计的工具和方法 工料清单法：也叫自下而上法，这种方法首先要给出项目顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料和工作的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。 从下向上的估计法(示意图) 其他方法 标准定额法：这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。 软件工具法：运用计算机软件估算项目成本的方法。 如何在WBS基础上进行全面详细估算 先把项目任务进行合理的细分，分到可以确认的程度，如某种材料、某种设备、某一活动单元等，然后估算每个WBS要素的费用。采用这一方法的前提条件或先决步骤是：①对项目需求作出一个完整的限定；②制定完成任务所必需的逻辑步骤；③编制WBS表。 项目需求的完整限定 项目需求的完整限定应包括工作报告书、规格书以及总进度表。 工作报告书是指实施项目所需的各项工作的叙述性说明，它应确认必须达到的目标。 规格书是对工时、设备以及材料标价的根据，它应该能使项目人员和用户了解工时、设备以及材料估价的依据。 总进度表应明确项目实施的主要阶段和分界点，其中应包括长期订货、原型试验、设计评审会议以及其他任何关键的决策点。 费用估计结果的报告形式 对每个WBS要素的详细费用估算，还应有一个各项分工作、分任务的费用汇总表，以及项目和整个计划的累积报表。 每个部门的计划工时曲线。如果