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企业资金管理问题探究 Financial amp; Management I财务与管理企业资金管理问题探究。文/张兆倩企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金的紧密联系其他各个部门，妥善管理企业资金，并将相关责任落管理，加之资金是企业的;血液因而资金管理成为了企业实清楚。管理者特别重视的问题。当前，现代企业在加强公司治理、建立现代企业制度的过程中，也在积极探寻适合本身的资金管理二、我国企业资金管理存在的问题模式，以提高企业资金管理能力，使得企业资金的使用效率和随着全球经济一体化，我国的一部分企业在发展自身的同效益得以提高，从而获得最大的经济效益。本文在分析我国企时也发现了自身的不足，一些企业已经认识到资金管理的重要业资金管理存在问题的同时，提出了相关的改进措施，旨在为性，并逐步改善自己的资金管理模式，以期获得更好的发展。企业的资金管理提供相关建议。但同时也存在着企业资金使用不当、企业投资效益低、资金闲置和资金匮乏等现象，这些都反应了绝大多数我国企业在资金一、企业资金管理概述管理方面的不足，具体问题有以下几项z企业资金管理是相关人员对企业资金来源和使用进行计(一〉对资金管理的认识不足划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是现代企业现在的企业管理者通常只注重日常经营业务的经营和管经营管理尤其是财务管理的核心，特别是一些大型企业集团和理，对企业资金的使用和管理则存在较大的随意性。通常高层股份公司，资金管理对于企业的整体规划、统一运作有着非常管理者在年末时只看重利润表和资产负债表，对现金流量袤的重要的作用。资金管理的原则是应划清固定资金、流动资金、关注较少。一部分企业在公司内部制定了较好的资金管理制度专项资金的使用界限，不要混合使用:对各项资金的管理使和模式，由于高层管理者的不重视，资金管理的实际运行则不用，既要遵守国家计划任务的相关政策，又要按照企业的生产尽人意。经营方法有效地调用资金:统一与分级管理相结合，财务部门(二)缺乏健全的资金管理制度债的账面价值与计税基础的暂时性差异，并进行递延所得税资资产负债表债务法不再使用;递延税款;的概念，而是产、递延所得税负债的核算。采用;递延所得税资产;和;递延所得税负债拓展了递延(一)计税基础税款的含义。企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确资产计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金由于暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，额，即该项资产在未来使用或最终处置时，按照税法规定可以递延税款分为递延所得税资产和递延所得税负债，如初次确认税前扣除的金额。通常情况下，资产在取得时其人账价值与计某项资产或负债的暂时性差异时，产生可抵扣暂时性差异为递税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则与税法规定延所得税资产，将来转回时在贷方:如初次确认某项资产或负不同，可能产生资产账面价值与计税基础的差异。债，产生应纳税暂时性差异为递延所得税负债，将来转回时在负债计税基础，指其账面价值减去该负债在未来期间计算借方。应纳税所得税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。一般情为了确保资产负债信息的决策有用性和相关性，资产负债况下，负债的确认和清偿不影响当期损益和应纳税所得额，计表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果税基础即为账面价值。但按会计准则规定确认的某些预计负债未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所会使计税基础与账面价值产生差异。得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很(二〉暂时性差异可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间通过上面的分析，我们可以清晰地看到所得税会计处理的差额，按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，将其分方法的演变历程。资产负债表债务法以权责发生制为基础，为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。在确定未来收回资以资产负债观为基本理念，注重资产、负债的真实与客观。产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的只有在这种方法下，资产负债表上反映的递延所得税资产或暂时性差异，称为应纳税暂时性差异:在确定未来收回资产或递延所得税负债余额方代表其真实的收款权利或付款义务。清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额暂时可以说资产负债表债务法是迄今为止最科学的所得税会计核性差异，称为可抵扣暂时性差异。算的方法。因(三〉递延所得税资产和递延所得税负债作者单位。内蒙古天元商贸股份有限公司July1.2011I Account.nt I 69 ??????????榲???????????????????????????????????????????????