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美国海外账户纳税法案系列- 银行篇 美国预提税银行业面临的挑战是什么？ 代理人 30%预扣税 无预提税 年度报告 对一家银行来说，在执行FATCA时所面临的关键问题如下： 国税局 (IRS) ξ进行战略分析，评估该银行是否继续保留对美国市场的投资(包括自营和代客账户)，保持与遵守FATCA法案的机构业务往来，或保有美国投资者账户 加入 FFI协议的银行 ξ分析不遵守FATCA的潜在影响和决定一种遵守策略 ξ测算实施可用时间。条款中的预扣和要求适用于2013年1月1日起发生的支付。如果我们考虑到银行需要进行全面影响分析，适用新的运营流程和对IT系统的显著变更的话，这是一个非常激进的期限 FFI协议外实体 FFI协议内实体 外国实体 ξ满足FATCA附加文档的要求。在所有客户群中确定美国投资者 ξ决定保留或解除与美国客户的业务关系 不配合账户所有者 ξ从所有美国客户中取得报告国税局的豁免 (美国或非美国) ?? 2011毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。 ?? 2011毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 应该做什么？ 毕马威中国如何帮助贵行? ??确定银行战略(加入FFI协议的决定)考虑到FATCA的影响，一家外国金融机构如果希望保持与美国??FATCA对业务的影响分析客户的关系，进行美国资产或证券的投资，不仅要遵守FATCA2010??????评估条款，同时也要遵守其他适用的监管规定。这会对贵行造成不可??提高??识??讨会忽视的影响并且需要专家的协助。 毕马威可帮助贵行： ??与利益相关者和??客??通 ξ帮助高级管理层深入了解FATCA ??????4分析、系统分析和评估 ξ帮助贵行建立和培训一支专业化团队 ??员工培训??FFI应用: 办理加入 ξ在行业内建FFI协议??续立知名度 ??客户信息验证流程 ξ进行影响分析 2011-2012??????查询??据?? ξ协助技术实施、文档化、报告和预扣 ??文件验证 ??监?? 为什么选择毕马威? ??取得豁免为了不断更新和发展FATCA的知识，毕马威中国已经开展了如??报告下一些举措： ??建立 FATCA预扣??能2013??文件审查和根据要求从不同????账户持有人取得附加文件 ??审计 ξ毕马威中国已经从咨询、税务、科技服务等部门抽调经验丰富的人员组建了一支精干的专业队伍，为满足客户所有??按??相关文件为超过50,000美??的非??人银行账户附加美国标记FATCA相关需求服务； ??报告 ξ主办了多次FATCA会议，并在FATCA的多个不同会议上做过讲演 2014??审查并??理??报告账户持有人??审计 ξ通过定期新闻件的方式向各级员工发布FATCA最新条款 ξ毕马威中国对毕马威国际的贡献名列前甲 ??对超过500,000美??的高ゼ??非??人银行账户进行年ネ，并获取有美国标记的任何账户相应的文件 ξ根据来自美国的消息，毕马威事务所是全球QI审计的市场领导者(42%市场占有率) 2015年及以后??报告??审查并??理??报告账户持有人 ??审计我们的团队将竭诚为您服务，为贵公司的FATCA实施提供正确的战略规划。 ?? 2011毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。 ?? 2011毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 联 系我们 如果想讨论任何FATCA的相关内容，请联系： 上海 卢浩然香港 (Pierre Noel) 丁嵘峰 FATCA总负责人 管理咨询服务合伙人甘兆年 (Charles Kinsley) 毕马威中国 毕马威中国税务咨询服务合伙人 pierre.noel@kpmg4 matthew.ding@kpmg毕马威中国 +852 2847 5141 +86 (21) 2212 2823charles.kinsley@kpmg +852 2826 8070 卢奕 北京 中国公司税咨询服务合伙人叶长成 张豪 毕马威中国管理咨询服务合伙人 税务咨询服务合伙人毕马威中国 lewis.lu@kpmg 毕马威中国+86 (21) 2212 3421john.ip@kpmg +852 2143