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票据（税务发票、收据、物资出门证）管理制度 票据（税务发票、收据、物资出门证）管理制度 1.目的：为了加强税务发票、收据、物资出门证管理和财务监督，促进合法经营和加强经济核算，根据财政部《中华人民共和国税务发票管理办法》和国家税务总局《（中华人民共和国税务发票管理办法）实施细则》、《增值税暂行条例》等，结合公司实际制定本制度。 2.适用范围：本规定适用于集团、分公司及分子公司。 3.本制度所指税务发票、收据、物资出门证：税务发票是指在购销商品，提供劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。收据是指在经营活动中，结算有关款项，开具收取的收付款凭证。物资出门证是指用于物资销售出库、无偿赠送等的凭证 4.税务发票、收据、物资出门证的购买、领取和缴销 4.1各公司业务范围需用的税务发票，包括普通税务发票、增值税专用税务发票，由各公司财务部根据经济业务性质，向当地税务机关购买。 4.2经营活动中结算有关款项所使用的收据，由集团资源组统一购买，各分公司一律不得自行购买。 4.3物资出门证，由集团资源组统一印制，各分公司一律不得自行印制。 4.3收据、物资出门证的领用：各公司应根据本单位的经济业务量情况，提前到集团资源组领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。财务部要根据收据的种类、数量在《税务发票、收据、物资出门证领用手册》中记载，同时必须缴销使用完的收据、物资出门证，中间不可以缺失。 4.4税务发票使用后，按税法的规定由财务部保管。收据、物资出门证使用后，存根联缴销至集团资源组。 5.税务发票、收据、物资出门证的开具、使用和保管 5.1税务发票的填开事项，必须由各单位税务人员办理，并必须在发生经营业务收入时如实开具税务发票。出具税务发票方不得按取得税务发票方的要求变更品名和金额。 5.2开具税务发票后，如发生销货退回需要开红字税务发票的，必须收回原税务发票或取得退货证明；发生销售折让的，在收回原税务发票后，重新开具销货税务发票。 5.3开具税务发票、收据、物资出门证应当按照税务发票、收据、物资出门证规定的要素填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖财务专用章（收据）或税务发票专用章（税务发票、物资出门证）。 5.4使用电脑版的税务发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。 5.5税务发票、收据、物资出门证不得转借、转让、代开，订本的不得拆本使用。 5.6各单位不得以白条代替税务发票、收据、物资出门证。 5.7税务发票限于在属地内和税务规定时间内开具。任何单位不得跨区域携带、邮寄、运输空白税务发票。 5.9使用税务发票、收据、物资出门证的公司，应当妥善保管，不得丢失。税务发票、收据、物资出门证丢失，应书面向集团资源组报告。税务发票丢失还需由财务部书面向主管税务机关报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。 6.增值税专用税务发票的使用和开具范围 6.1增值税专用税务发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 6.2下列三种情况必须向具有增值税一般纳税人资格的购买方开具增值税专用税务发票 6.2.1国内销售货物（产品、材料、加工费等）； 6.2.2根据增值税细则规定是应当征收增值税的非应税劳务。 6.3下列情形不得开具增值税专用税务发票 6.3.1销售报关出口的货物； 6.3.2将货物用于非应税项目； 6.3.3将货物用于集体福利或个人消费； 6.3.4将货物无偿赠送他人； 6.3.5转让无形资产或销售不动产； 6.3.6向小规模纳税人销售应税项目，只能开具普通税务发票。 6.4增值税专用税务发票开具要求 6.4.1项目填写齐全； 6.4.2票物相符，票面金额与实际收取的金额相符； 6.4.3各项目内容正确无误； 6.4.4税务发票联和抵扣联加盖税务发票专用章； 6.4.5按照规定的时限开具税务发票； 7.税务发票的检查 7.1各公司财务部门应按月或按季对所管的票据的使用情况、安全措施进行检查，发现问题及时书面报告集团资源组。 8.附则： 8.1本制度由集团资源组负责解释。 8.2本制度经董事会批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。