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代理财政金库业务 ’.行业务知识饼应代理财政金库业务库、支金库。一、*库的性质和权限中央金库的总金库设在中国人民银行总侧益库也叫国库,是经管国家财政预算收支行;分金库设在省、市、自治区分行;中心支金库’的机关。国家的全部预算收人和支出都要由金设在专区和自治州;支金库设在县(市)支行。库收纳和拨付。支行以下的办事处、分理处、营业所设金库经闰家财政预算收支的保管出纳制度,分金收处。根据实际需要,在较大的省辖市分(支)行库制和银行制。金库制是指国家特设机构,办所属办事处也可以设立支库。中国人民银行各理国家财政预算收支的保管出纳工作。在国家级行处的行长(或主任)即为各级金库的主任。.财政机关内部设立经管国家财政预算收支机构中央金库的总库、分库、支库及其以下的的称独立金库制,委托国家银行办理的称委托经收处,都办理国家财政预算收人库款的收纳金库制。’银行制是指国家不设金库机构,国家工作。金库分支机构的业务工作受上级金库的的财政预算收人作为存款存人银行进行管理。领导。金库经收处与金库分支机构的不同点有中央人民政府政务院一九五O年三月三日公布的《中央金库条例》规定,各级金库均由中国一,(一)金库经收处办的业务是代收性质,人民银行代理。所以我国的国库制度是委托金不算正式人库。经收处收纳的预算款项,必须库制。使用银行内部汇款的办法,汇到支库办理正式二我国金库分中央金库和地方金库。按照中人库手续。央金库条例规定,中央人民政府设中央金库。(二)金库经收处只办理国家财政预算收地方政府设地方金库。中央金库的分支机构,人库款的收纳工作,不办理预算收人库款的退兼理地方金库的业务。付工作。对缴款单位或缴款人来说,预算收人;中央金库款的支配权统属于财政部。中央缴人金库经收处与缴人金库的支库’,缴纳手续总金库除依照财政部的支付命令付款外,无权是完全一样的,都算办理了财政收人库款的缴动用库款。中央金库的分支机构,除办理中央纳。财政预算收人库款收纳人库和按财政制度规定的退库外,不得付款给任何机关。各级金库之三、金库的任务间存款的报解调度权属于中央总金库。地方金(一)办理财政预算资金的收付。库款的支配权属于同级的财政机关。.1收纳各级财政预算收人。企业单位实现金库的收支以人民币为限,如果收人中有的利润,以及应缴的税款,都必须按照金库制金银外币等时,要由经收机关向当地人民银行度规定的方法办理财政预算收人的缴纳手续。兑换成人民币后再缴纳。列入国家财政预算以内的资金,国家才能进行分配,用于社会主义现代化建设。二、众库机构的设I.2办理金库款的退付。国家财政预算收人中央金库设皿总金库、分金库、中心支金金库以后,因为有正当理由需要退还的,在规··44 定的范围内,可以按燕规定的手续办理库款的及税款有两种方式。第一,由基层企业单位或退付。缴款人就地缴纳入库。财政预算收人就地缴纳.3办理金库款的支拨。财政预算收入缴纳人库,分为缴款单位或缴款人直接缴入金库和人金库后,财政机关根据国家财政预算的安税务机关自行收纳后汇总缴人金库两种。实践排,将资金进行分配,金库必须根据财政机关证明,这两种方式都符合实际工作的需要,必的拨款凭证,将所拨款项,及时汇到收款单位须同时存在,既方便群众,又好管理。第二,的开户银行。由主管部门集中缴纳人库。采取集中缴库方式(二)办理各级库款的划分。根据财政管理的部门,各基层企业单位需要将款项通过银行体制的规定,国家的财政预算收人分为中央财汇给主管部门,集中缴人金库。金库收纳的财政政预算固定收人、地方财政预算固定收人、中预算收入,应当是当地收入机关主管的企业央财政预算和地方财政预算分成收人三种。中单位缴纳的款项。收人机关与企业单位不在同央财政预算固定收人全部归中央财政预算,地一地区的,企业单位必须将款项汇到收人机关方财政不参与分成,地方财政预算固定收人全所在地的银行,然后办理缴库手续。部划为地方财政预算,中央财政预算不参与分各种财政预算收人缴库的手续,一律凭缴成,分成收人由中央财政预算和地方财政预算款书办理。缴款书是各种预算收入办理缴库的按照规定的分成比例分成。金库在办理各级财一种特定的专用凭证。缴款书分为两种,一种政预算收人时,必须将所收每笔库款正确列人是一般缴款书,主要是工矿企业单位缴纳利同级财政的存款专户,以及将上级财政的收入润,办理缴库的原始凭证,一种是税收专用汇到上级金库。所以金库各级财政预算收人收缴款书,主要用于企业单位及个人缴税款用。纳人库后,必须分清是什么钱,谁的钱。有的地方对农业税也规定了专用缴款书,作用和前者相同。(三)办理预算收人的报解。省以下金库税收缴款凭证一般由税务部门填将本身收纳和收到下级金库的财政预算收人,写。企业单位缴纳利润,一般由企业单位自行必须正确迅速地向上级金库报告收人的数字,填写缴款凭证。无论是收入机关还是缴款单位对属于上级财政