某央企省级公司内部控制评价体系建设探索研究生学位论文.doc

研究生学位论文 学 号： 研究生姓名： 学科、专业： MBA 学 院： 经贸管理学院 指导教师： 浙江工业大学研究生院（筹）制 2013 年 08 月 11 日填  目录 1 前言 5 1.1 论文选题的背景、目的和意义 5 1.2 国内外关于该课题的研究现状及趋势 7 1.3研究计划 7 2 控制和内部控制评价相关概念 11 2.1 内部控制和内部控制评价的基本概念 11 2.2 内部控制和内部控制评价理论的历史发展 12 2.2.1 内部控制的发展历程 12 2.2.2 国外内部控制理论的最新进展 13 2.2.3 我国内部控制的最新发展 14 2.2.4 内部控制评价理论的发展 14 2.3 内部控制的五要素 18 3 某央企省级公司的基本情况和内部控制要求 21 3.1 某央企省级公司的基本情况 21 3.1.1 发展历程 21 3.1.2 经营范围 21 3.1.3 资产规模 21 3.2 某央企省级公司建立内部控制的必要性 22 3.2.1 加强内部控制有利于公司深化体制改革 22 3.2.2 加强内部控制有利于国有资产的有效管理 22 3.2.3 加强内部控制有利于适应新的经济环境需要 22 3.2.4 加强内部控制管理有利于防范经济违法事件的发生 23 4 某央企省级公司内部控制评价现状 25 4.1 某央企省级公司内部控制评价的总体情况 25 4.1.1 内部环境方面 25 4.1.2 风险评估方面 25 4.1.3 控制活动方面 26 4.1.4 信息与沟通方面 27 4.1.5 内部监督方面 27 4.2 某央企省级公司内部控制评价体系存在的主要问题 27 4.2.1 企业内部控制的目标不明确 28 4.2.2 企业领导对内部控制建设不够重视 28 4.2.3 内部控制风险意识较淡薄，管理体系不完善 28 4.2.4 内部控制评价制度不够健全 28 4.2.5 内部控制评价机构不健全，监督乏力 29 4.2.6 内部控制忽视信息流通 29 5 某央企省级公司内部控制评价体系建设构想 31 5.1 总体构想 31 5.1.1 提出明确的内部控制目标和评价体系实施规划 31 5.1.2 制定内控评价体系建设指导思想和基本思路 31 5.1.3 建立与实施内部控制评价应遵循的原则 32 5.1.4 实施范围 32 5.2 风险的评估与管理 33 5.2.1 建立风险信息库 33 5.2.2 规范风险分类体系 33 5.2.3 制定统一的风险评估规范 33 5.2.4 收集风险信息 34 5.2.5 围绕重点领域环节，开展风险识别 34 5.2.6 围绕确定风险等级，开展风险评估 34 5.3 内部监督 34 5.3.1 制定统一的执行评价规范 35 5.3.2 建立内控执行责任机制 35 5.3.3 建立内控评价改进机制 35 5.3.4 完善协同监督机制 35 5.4 组织保障和实施安排 36 5.4.1 组织保障 36 5.4.2 实施步骤 37 6 结论与启示 39 参考文献 41 附录 43 致谢 45 某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索 1 前言 1.1 论文选题的背景、目的和意义 国内外关于该课题的研究现状及趋势 研究计划 论文研究的目标、内容、技术路论文写作提纲第一部分：第二部分：第三部分：第四部分：第五部分：拟突破的重点和难点创新之处  2 控制和内部控制评价相关概念 2.1 内部控制和内部控制评价的基本概念 内部控制的概念从最初内部牵制发展到后来的内部控制框架，经历了多个阶段的发展。不同的阶段、国家、法律法规对于内部控制概念的规定也有所不同，下面列出的是不同法规报告中关于内部控制的相关概念。 1994年，COSO（The Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission）对其之前发布的《内部控制一—整体框架》报告进行了增补。该报告被认为是内部控制理论里程碑式的发展和完善，它认为“内部控制是由董事会、经理阶层和其他员工所实施的为营运效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵行性等目标的达成而提供合理保证的过程。” 2001年6月，财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》（下称“基本规范”）。基本规范将内部控制定义为：“内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。” 2003年，中国内部审计协会借鉴了COSO报告的基础上发布《内部审计具体准则第5号