出纳人员的职责与权限.doc

出 纳 概 述 会计的基本职能包括会计核算与会计监督。会计核算指会计以货币为主要单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，反映特定会计主体的经济活动，向有关各方提供会计信息。会计核算是会计的首要职能。会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。本章主要从出纳人员角度介绍出纳人员的职责与权限。 1.1 出 纳 人 员 从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员或收银员。收款员从其工作内容、方法、要求以及其本身所应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作内容如下。 办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。 填制和审核许多原始凭证。 由于收款员同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 所不同的是，收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。 所以，也可以说收款员是会计机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 1．出纳机构设置 实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员的职责与权限 ((( 零基础学出纳 第章((( 4 5 章 1 第