企业内控中统筹兼顾探究分析.docVIP

企业内控中统筹兼顾探究分析 　　摘要：随着我国市场经济的不断发展，现代企业的管理体制在不断的完善之中，企业的内控制度成为其稳定发展的重要保证，也是衡量企业管理水平的重要标志，对企业内控进行统筹兼顾是很重要的，本文就企业内控中的统筹兼顾进行了分析与探讨。 　　关键词：企业内控；统筹兼顾 　　随着我国市场经济的迅速发展，企业间的竞争越来越激烈，企业要想在现代市场竞争中获得胜利就要建立完善有效的内部控制，以确保企业生产经营活动的有序与高效，但建立完善的企业内控制度，需要多方面的进行统筹兼顾。 　　一、企业建立内控的重要性 　　1.内控制度是现代企业管理的可靠保证及客观要求 　　现代生产对企业的经营活动计划、组织及管理的要求是越来越高了，企业经营管理者要想实现预定的目标，提高企业的经营效率及竞争能力，就需要一套统筹兼顾的内控制度，对企业内部的经济业务往来活动制约、组织、考核及调节，可以说，企业内控是现代生产发展的产物，统筹兼顾的内控制度是企业现代管理的客观要求及可靠性保证，要想提高企业的经济效益及管理水平，就要对企业内控进行统筹兼顾。 　　2.内控制度是企业财产及资金有效保护的重要手段 　　内控的一项重要原则就是对企业中的工作人员及各职能部门进行职责分工，对于企业的每项业务活动都不能允许单个人及单部门进行处理，必须要两人以上去完成，并有相应的程序制约，这样严格的内控制度，能够使企业的权责匹配，各司其职，提高企业工作效率的同时，保证了企业业务的准确性及财产的安全性。 　　3.内控制度能够保证会计资料的真实可靠，有效地防止了违法行为的发生 　　内控制度对企业的会计资料也有着严格的控制措施，像对会计资料进行稽核、复核，从而保证账簿、凭证、报表和会计记录的准确，经过核对能够及时地发现错误，给予纠正，以保证账账、账证、账表及账实间相符，并有效地保证了会计信息的真实性及正确性。内控制度还能够有效地防止舞弊行为及贪污盗窃等违法行为的发生，很多违法案件的发生就是企业内控制度不完善造成的，使得贪污盗窃分子才有???可乘的，因此，对企业内控统筹兼顾是很有必要的。 　　二、企业内控现状分析 　　1.企业内控没有得到重视，内控环境欠佳 　　内控环境是企业内控的核心部分，是其它要素基础，对企业内控的贯彻及执行起着直接的影响，但现在我国的企业内控没有得到有效的重视，很多企业的经营者对其内控制度的建设并不重视，很多部门机构没有进行专门的管理，人事安排也没有达到制度管理需要，无章可循及有章不循的情况较为严重，还有些企业由于经济性质的原因，受到政府干预较多，没有执行内控的独立空间，这种内控环境对内控制度的开展是很不利的。 　　2.内控制度执行不力，信息共享低，沟通不畅 　　很多企业经营者的风险意识较低，对企业的经营环境、信息系统、新产品的开发及新技术的应用等风险估计不足，其预防措施的要求也不高，很多企业只追求眼前的既得利益，不能对企业的长远目标进行考虑，与风险相关的内控制度也就无所涉及了，还有些企业，尤其是些小型的私人企业及家族企业，设立的内控制度，仅是为了应付检查，并没有根据本企业的实际情况着手，而是从现有的规章制度上进行摘抄，仅停留于纸上谈兵，不能有效地执行，内控缺乏可操作及实用性。 　　内控要有效地进行，还需要企业的良好信息系统进行支持，某部门能够及时地获得其他部门的工作情况。在我国，很多企业信息不能共享，各部门间沟通不到位，各自运行，使得企业的有效资源得不到合理地配置，资源浪费较为严重，管理者在做决策时，信息往往不全面，致使经营决策面临着较大的失误风险。 　　3.企业内控活动不当，内部监督也不到位 　　我国很多企业的经营管理及董事会的权力都集中在法定代表人身上，这使得权责基本上都集中在内部人身上，对于企业内控活动的开展很不利，内部审计本应该是企业内控中的重要组成部分，但很多企业的内控监督体系不健全，甚至没有内部审计机构，还有些企业设立了内审机构，也只不过是个摆设，有名无权并不能开展审计工作，这也严重影响了内控的有效性及执行力，还有些企业建立了较为严格的内控监督机制，但是监督的内容不是很科学，也不够全面，注重的是事后的监督，对事中、事前监督控制不够，也没有相应的考核评价体系，审计人员工作的开展不能得到有效地鉴证，其内控措施不能得到有效地落实。 　　三、企业内控中的统筹兼顾 　　1.要健全企业内控需要对企业实际和相关的法律法规进行统筹兼顾 　　企业对相关内控的法律法规的要求要收入相应的内控管理体系中，像《企业内控基本规范》，尽量做到不漏建、瞒建，防止实质性漏洞的出现，同时，企业要结合自身特点及差异性进行内控制度的建立。企业的个岗位人员在进行业务处理时，必须要遵循内控制度的基本要求及程序，各部门的业务岗位人是主要的责任主体