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政府采购业务重点关注的3大风险点 是否按预算和计划组织政府采购业务? 是否按规定组织政府采购活动和执行验收程序? 是否按规定保存政府采购业务相关档案?　　 滁州学院?经济与管理学院 滁州学院?经济与管理学院 滁州学院?经济与管理学院 滁州学院?经济与管理学院 滁州学院?经济与管理学院 高校内部控制培训程鑫滁州学院经济与管理学院 CONTENTS 目录 高校内部控制规范出台的背景 1 高校内部控制概述 2 高校内部控制的实施 3 高校内部控制风险点梳理 4 高校内部控制案例 5 一、高校内部控制规范出台的背景 2008年5月22日，财政部、证监 会、审计署、银监会、保监会等五部 委联合发布了《企业内部控制基本规 范》，具体由1条基本规范与17条具 体规范组成。是我国会计、审计准则、 与国际接轨后，会计领域又一重大变 革，对企业内部控制建设起到提携全 局作用。 近年来，高校内部控制问题时有发生，吉林大学一度因为巨额债务危机引起全社会关注。 长春大学校长利用职务之便，索取和收他人贿赂高达939 万元； 浙江大学某教授利用专项“苕溪课题”总负责人的职务便利在会计程序上弄虚作假套取科研经费 900 万 ； 2016年7月11日，安徽省委教育工委、省纪委驻教育厅纪检组通报了四起省属高校科研经费违纪典型问题： （1）安徽农业大学茶与食品科技学院茶叶系主任、教授李立祥涉嫌虚列支出，转移并侵占科研项目经费问题；（2）安徽理工大学化工学院教授胡坤伦公款私存、购买理财产品问题；（3）安徽理工大学爆破工程与器材研究所所长郭子如违纪违规问题；（4）安徽理工大学能源与安全学院教授何启林虚报冒领科研经费问题。 习近平总书记强调指出：要 加强对权力运行的制约和监督， 把权力关进制度的笼子里，形成 不敢腐的惩戒机制、不能腐的防 范机制，不易腐的保障机制。 李克强总理指出：要用制度 管权、管人、管钱，给权力涂上 防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正 形成不能贪、不敢贪的防腐机制。 财政资金、公共资产都是纳税人 的钱，管好用好也是预防腐败的 重要方面。从一定意义上说，搞 好内部控制，能够起到制度笼子 的作用。 财政部部长楼继伟要求 当前和今后一个时期,在深化财税改 革的同时,要重点围绕完善制度，明确职 责,理顺流程,控制节点,加强监督，下大气 力提高内部管理和控制的有效性，推进财 政管理科学化，规范化和信息化。建立内 部控制，就是为保证单位业务稳健高效运 行，确保财务记录，财务报告信息和其他 管理信息的及时、可靠、完整。通过制订 制度、程序、流程和方法，对市场风险、 操作风险、法律风险、声誉风险等进行事 前防范、事中控制、事后监督和纠正。 财政部2012年下发了（财会[2012]21号）文件《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》，要求全国所有的行政事业单位于2014年1月1日实施。 2016年8月25日，安徽省教育厅和财政厅联合发布了《安徽省高校内部控制制度操作规程》，标志着我省高校内部控制制度的建设进入了规范化发展的新阶段。 二、高校内部控制概述 内部控制是什么？ 疑问---神秘的面纱： 内部控制是什么？是不是一个全新的课题或领域？ 内部控制是不是高深莫测、难以驾驭、 难以实施、难有作为？ 现实 ：内部控制并不神秘，它就在我们身边。 行政事业单位里常见的内控现象 财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 令人不爽的告示牌 令人烦恼的手续 令人熟悉的说法和作法 高校内部控制的定义 高校内部控制的目标 内部控制的主客体 传统观念或误区： 1）主体－－高中层领导、会计与审计人员 2）客体－－各项能以货币计量的经济活动 新的观念与认识： 1）主体－－单位高中低层领导及全体员工 2）客体－－与实现控制目标有关的所有经济活动 高校内部控制的控制方法 （一）不相容岗位相互分离 （二）内部授权审批控制 （三）归口管理 根据本校实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制 （五）财产保护控制 （六）会计控制 （七）单据控制 （八）信息内部公开 全面性原则 A 重要性原则 B 制衡性原则 C 适应性原则 D 高校建立与实施内部控制应遵循的原则 高校内部控制实施过程中的权责划分 一、根据我省高校内控操作规程第六条规定，各高校应当成立内部控制领导小组，学校主要负责同志对本校内部控制的建立与健全和有效实施负责。