《纳税筹划本科必修)》期末试题及答案.docVIP

《纳税筹划(本科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分． 共20分） 1．企业所得税的筹划应重点关注( )的调整。 A．销售利润 B．销售价格 C．成本费用 D．税率高低 2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关 3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．房产税 D．营业税 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是关键因素。 A．无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节 6．适用消费税比例税率的税目有( )。 A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．白酒 7．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除 ( ) A．全部收入的3%比例扣除 B．年度利润总额的3%扣除 C．全部收入的12%比例扣除 D．年度利润总额的12%扣除 8．目前应征个人所得税的项目是( )。 A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 9．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分增值额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 10．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。 A．3000元 B．9000元 C．15000元 D．21000元 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或滑选均不得分。每题2分，共10分） 11．纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A．逃税 B．欠税 C．骗税 D．避税 一 12.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C．代省财政部门收取的行政事业收费 D．代省政府收取的政府性基金 13．企业所得税的纳税义务人包括( )。 A．国有企业 B．个人独资企业 C．股份制企业 D．合伙企业 14.下列个人所得采取超额累进税率形式的有( )。 A．利息所得 B．个体工商户的生产、经营所得’ C．工资薪金所得 D．个人承包、承租所得 15．我国现行资源税征税范围只限于( )资源。 A．矿产 B．森林 C．盐 D．水 三、判断正误（正确的在答题纸上划√，错误的划X．每小题1分。共10分） 16．纳税筹划的主体是税务机关。( ) 17.起征点和免征额都是税收优惠的形式。( ) 18．税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。( ) 19．向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。( ) 20.包装物押金单独记账核算的不并人销售额计算缴纳消费税。( ) 21．以无形资产投资人股，风险共担，利益共享的不征收营业税。( ) 22．向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) 23．子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。( ) 24．稿酬所得的实际适用税率是14%。( ) 25．普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳人土地增值税计征 范围。( ) 四、筒答题I每小题10分，共20分） 26．简述对纳税筹划定义的理解。 27．土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 五、案例分析题（每小题20分，共40分） 28.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本 为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格 调低至68元呢？（我国现行税法规定