企业纳税实务2.docVIP

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额调整应纳税所得额 ）。 【2】 企业所得税不准税前扣除的项目是（A: 增值税和企业所得税 ）。 【3】 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（D: 计入当期收入 ）。 【4】 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 ）。 【5】 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（C: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%） ）。 【6】 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（A: 借： 委托加工物资——消费税 1000 委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 ） 【7】 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） ） 【8】 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ C: 企业本身没有独立的财产和所得）。 【9】 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（ B: 2040元 ） 【10】 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A: 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 ）。 【11】 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（ B: 收购数量×收购地相应矿种的单位税额 ）。 【12】 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ C: 被投资方做出利润分配决定时） 【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C: 3%-5%的幅度比例税率）。 【14】 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（B: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） ）。 【15】 企业所得税准予在税前扣除的项目是（B: 缴纳的消费税和营业税的税金 ）。 【16】 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（C: 20万元 ）。 【17】 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（C: 550000元 ）。 【18】 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D: 造船 ）。 【19】 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 ）。 【20】 消费税的出口退税率是（A: 消费税的税率 ） 【21】 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（C: 工厂销售价格（不含增值税） ）。 【22】 我国从何年开始增值税转型试点（ C: 2004年 ） 【23】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（D: 50% ）加计扣除。 【24】 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（D: 借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税 ）。 【25】 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B: 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 ）。 【26】 对进口货物征收增值税的计税价格为（ C: 组成计税价格 ）。 【27】 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（ C: 借记“在建工程”58500元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元 ）。 【28】 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ B: 计税土地面积（平方米）×年单位税