项目七 登记账簿.ppt

会计记账技能实训 项目七 登记账簿 项目七 登记账簿 登记账簿是会计核算工作的重要阶段，其成果是编制财务会计报告的重要依据。 本项目旨在让学生熟悉各类账簿的格式、基本用途和登记方法，并且采用正确的方式进行结账。 * * 项目七 登记账簿 登记账簿的基本要求 1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并标上已经登账的符号，表示已经记账。 3.在账簿中书写文字和数字时要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。 4.登记账簿要用蓝黑墨水笔或者碳素墨水笔书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 项目七 登记账簿 登记账簿的基本要求 5.下列情况，可以用红色墨水笔记账： ① 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 ② 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 ③ 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 ④ 根据国家统一会计制度的规定，可以用红字登记的其他会计记录。 6.各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 项目七 登记账簿 登记账簿的基本要求 7.凡需要结出余额的账户，结出余额后应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Ｑ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。 8.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行的有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 项目七 登记账簿 登记账簿的基本要求 9.对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数； 对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数； 对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。 项目七 登记账簿 任务一 登记日记账 登记要点： 1.现金日记账和银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”、“贷方”、“余额”或“收入”、“支出”、“余额”三栏式结构的账页。 2.出纳人员每天应该依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证和向银行存入现金的银行存款付款凭证登记现金日记账，依据审核无误的银行存款收款凭证、付款凭证和提取现金的现金付款凭证登记银行存款日记账。 3.每日终了，出纳人员应将现金日记账余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。期末，出纳人员应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检查银行存款日记账的记录是否正确。 项目七 登记账簿 任务一 登记日记账 项目七 登记账簿 任务二 登记存货明细账 登记要点： 1. “原材料”账户按照材料的品种进行明细核算。 2.根据记账凭证逐笔登记“原材料”总分类账户，根据记账凭证及所附的收发料单原始凭证逐笔登记“原材料”明细分类账户。 3.数量金额式明细账的登记要领是既要登记材料物资的金额，又要登记其数量、单价。本次实训要求原材料的核算采用实际成本法，发出材料的成本采用全月一次加权平均法计算。 项目七 登记账簿 任务二 登记存货明细账 原材料明细分类账 食用油 升 9 1 6000 4 2 4 0 0 0 0 0 9 9 6000 4 2 4 0 0 0 0 0 12000 4 4 8 0 0 0 0 0 910 1000 4 4 0 0 0 0 0 13000 4 5 2 0 0 0 0 0 930 3600 4 1 4 4 0 0 0 0 9400 4 3 7 6 0 0 0 0 930 7000 4 2 8 0 0