加强财务管理是提高企业经济效益的一项重要工作.docVIP

加强财务管理是提高企业经济效益的一项重要工作，财务人员应严格按照财务管理制度的要求，完成本职工作。现结合连锁店财务特点，制定如下财务管理制度： ? 1、连锁店应在银行开设独立帐户，单独设立帐薄。银行备案用签加盖连锁店财务章、乙方经理名章。甲方掌管公章、财务章，乙方掌管名章。 ? 2、连锁店营业收入、费用、利润，应进行单独核算。会计应制作规范的会计凭证，及时登记入帐，按时编制各种财务报表（如：财务月报表、利润分配表、税务报表等）。 ? 3、连锁店每日营业的现金收入，会计、出纳员第二日必须全部存入连锁店在银行开立的存折中，会计及时记入现金日记帐。会计掌握存折密码，出纳保管存折。会计、出纳只能存款，无权提款，更不能将存折交给任何人。每日营业的支票收入，会计、出纳员第二日必须全部存入连锁店在银行开立的帐户中，存单交给会计及时记入银行日记帐。 ? 4、从银行支付款项时，经双方批准由出纳员开具银行支票时，支票应加盖甲乙双方银行印签予留章，方可有效。从存折支付款项时，经双方经理批准后，由会计、出纳共同提取。 ? 5、连锁店应设立费用明细账，依据费用支出凭证分类记入各自账簿，每发生一笔记帐一笔。月末将各账簿发生额进行合计，每项数额按财务报表要求如实填报。 ? 6、出纳员在支付报销款时，必须认真审查发票的真实性，是否 有双方经理的签字、经办人签字，如不符合手续，不予报销。 ? 7、出纳员报销费用单据时，先由报销人将原始单据粘贴在报销单上，会计审核签字，双方经理签字后，出纳员方可报销。报销后的原始单据，必须及时传递给会计，由会计根据费用支出情况，分类制作会计凭证，记入各自账簿。 ? 8、出纳员要设立现金日记账，按照收、支业务发生的顺序逐笔记入并进行日清月结，账面结存余额要与实际库存现金相符。出纳员要设立银行往来账，按照收、支业务发生的顺序逐笔记入并进行日清月结，账面结存余额要与银行实际结存相符。 ? 9、连锁店每月营业收入、费用支出要准确核算，及时结算当月实际的利润，储蓄存款当月及时结清。 ? 10、连锁店当月实现利润，当月进行分配。双方将应分得的利润由区域经理和区域会计共同核定后，制作利润分配表，双方经理签字后，于下月5日前划分到双方各自帐户。 ? 11、会计根据当地税务机关纳税标准进行报表、纳税工作。 ? 12、连锁店月末核算完毕后，将财务月报表、利润分配表两表经本店双方经理签字认可，报区域会计，寄到乙方总部。 13、连锁店实现利润后必须分配，未分配前任何人不准私自挪用利润款。 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。 文章来自 房 地产e网 总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。??? 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。??? 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。??? 第十五条;财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。??? 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。??? 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。??? 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。??? 第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。??? 第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。??? 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。??? 支票管理??? 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。??? 第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。??? 第二十一条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。??? 第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。??? 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。??? 第二十三条凡100