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中国邮储银行内部控制存在问题及相关建议 　　[摘 要] 随着邮储银行的快速发展，各种风险隐患也逐渐浮出水面。进一步健全邮储银行的内控制度，完善其治理结构，预防内部腐败的发生，加强金融风险的防范是其在今后的发展过程中迫切需要解决的问题。本文着重分析了目前邮储银行内部控制存在的问题及其原因，并就完善其内部控制体系提出对策建议。 　　[关键词] 邮储银行；内部控制；对策建议 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 003 　　[中图分类号] F239.45；F832.33 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）23- 0006- 03 　　邮储银行近些年先后发生了会计挪用客户资金赌博、储户存单变保单等事件。虽然上述事件都属于个案，但是也暴露了邮储银行内部控制方面的软肋。因此，健全邮储银行的内控制度，完善其治理结构，预防内部腐败的发生，加强金融风险的防范是其在今后的发展过程中迫切需要解决的问题。 　　1 邮储银行内部控制现状 　　邮储银行与国内外主要的商业银行相比，在内控建设方面主要存在以下几方面的问题。 　　1.1 内部控制环境存在的问题 　　第一，内部组织结构不合理。邮储银行的内部组织结构属于“总—分—支”三级架构的内部管理机制。这种组织结构下，管理链条过长，上级对下级的控制主要体现在下发红头文件、重大事项的审批、重要岗位的人事任免、经营管理指标的下达和考核等方面，而对于下级的具体经营业务和内部管理的督导较少。这样就可能导致下级机构盲目追求自身目标而偏离银行整体的目标。 　　第二，内控文化建设不完善。首先，对内部控制的理解和认识不到位。内部控制本质上是一种在业务运作过程中环环相扣、相互监督制约的动态机制而不仅仅是规章制度。但是在邮储银行，相当数量员工甚至是管理层错误地认为建立内部控制就是建章立制，实行内部控制就是上级对下级的日常管理，并未意识到自身在建立以及实行内部控制过程中应承担的责任，这些认识上的偏差在很大程度上影响了邮储银行建立、实施内控的有效性。 　　其次，缺乏良好的内控文化氛围。目前邮储银行的企业文化建设存在偏颇，重营销文化，轻???控文化。大多数情况下是将业务发展放在第一位，“以业绩论英雄”。对各级高管的任用、考核注重业务拓展能力，忽视对其管理能力和道德水平的考察。也就是说高层未能通过建立适当的激励约束机制，强调建立一个有效的内部控制机制的重要性。 　　1.2 内部控制风险评估方面存在的问题 　　第一，风险评估的覆盖范围有限。邮储银行对于业务活动过程的风险识别和控制比较重视。比如信贷业务和柜台业务一直是其风险管理的重点。但是对于业务活动以外的风险则缺乏有效评估和控制。比如对于银行的综合行政管理活动和支持保障活动中的风险就未引起足够的重视，其实这些风险隐患的存在，都将影响邮储银行内控体系的有效性。 　　第二，风险评估的方法比较简单。邮储银行缺乏强有力的风险管理队伍，业务水平不高，采用的风险评估方法比较简单，主观性强，只有一些基本的定性描述，缺乏定量分析和系统的识别、评价。比如，在办理信贷业务时，使用传统的“打分法”对客户进行信用评价。传统的“打分法”，即根据一定数量的财务指标和其他经营指标进行评分，从而确定其信用等级。 然而，由于我国财务信息真实性较低，指标设置存在偏差以及对企业经济效益、经营能力评估以及发展的前景预测时，主观性占了很大成分，难以真实、客观地反映企业的风险状况，这就造成银行的信贷风险风险评估低效甚至失效。 　　1.3 信息与沟通存在的问题 　　第一，忽视信息传递时的安全问题。随着网络技术的广泛应用，银行信息的安全问题受到了越来越多的关注。据不完全统计，在银行信息传递过程中，除了自然因素及其他无法预料的因素之外，内部工作人员的失误和有意破坏是导致信息安全问题隐患的主要原因。众所周知，邮储银行计算机专业人才比较缺乏，在某些基层分支机构常常出现一人身兼系统管理、程序设计、密码管理等多项职务的现象，这种潜在的信息外泄风险隐患，严重威胁信息的安全性。更严重的还可能因为内部职员的主观故意，利用信息系统的漏洞窃取信息。 　　第二，信息传递渠道不畅通。虽然邮储银行已将信息技术应用于管理过程，但仍有相当数量的信息不同程度地通过总行、一级分行、二级分行、县支行、储蓄所等多个层级完成传递。被传递的信息在经过层层过滤后，必然有失其真实性。过于庞大的中层组织和冗长的管理链条，影响信息传递的效率和效果，导致最高管理层与基层之间难以进行准确及时的信息交流，进而影响高层的管理与基层的执行。 　　1.4 内部控制活动方面存在的问题 　　第一，内部控制的健全性和有效性仍然不足。整体来看，邮储银行的内控