2009年一季度12366纳税问题集萃.docVIP

2009年一季度12366纳税问题集萃发布日期：2010-03-15 信息来源：南通市地方税务局 作者：胡俊坤 浏览次数： 529 字号：[ 大 中 小 ] 1．领取税务登记证前发生应税行为是否需要纳税？ 2．集团公司统一借款是否需要缴纳营业税？ 3．亲戚之间赠送房产也需要缴纳营业税吗？ 4．企业拆迁收入需要缴纳营业税吗？ 5．设计劳务转包时是按照差征收营业税吗？ 6．实物补偿拆迁户的面积如何缴纳营业税？ 7．仓储企业的收取的装卸费营业税税率是5%还是3%？ 企业所得税 1．以前年度结余的职工福利费余额如何处理？ 2．企业向外国企业支付利息何时代扣代缴企业所得税？ 3．股权增值是否需要缴纳企业所得税？ 4．分配利润给企业股东需要缴纳企业所得税吗？ 5．技术开发费在预缴时可否加计扣除？ 6．企业的开办费如何处理？ 7．公司取得的股票股利如何进行所得税处理？ 8．新设立企业的标准是什么？ 9．查补收入可以作为广告费的扣除基数吗？ 10．转让固定资产和无形资产以及转让股票是否有区别对待？ 11．企业临时用工的费用能否计入工资在税前列支？ 12．农业企业的正常银行存款利息收入是否属于免征企业所得税范围？ 13．租赁期跨年并且为期末付款时如何确认收入？ 14．不予免税的投资收益如何缴纳所得税？ 15．总分机构在税率不同时如何纳税？ 16．补充养老保险如何进行扣除？ 17．2007年少缴的税款可以在2008年汇算清缴时补缴吗？ 18．以发生的租入固定资产的改建支出如何扣除？ 19. 员工因公死亡丧葬费可以计入福利费吗？ 20．一人有限公司如何纳税？ 21．亏损时对四川地震灾区的捐赠如何进行扣除？ 22．电子设备有没有具体的目录？ 23．坏账如何进行税前扣除？ 24．职工参加培训的交通费支出应作为差旅费还是职工教育经费支出？ 25．如何理解合理的工资薪金支出？ 26．计算业务招待费的基数是什么？ 个人所得税 1．任职不足一年的个人取得年终奖如何计算个人所得税？ 2．营销人员的个人所得税如何计算扣除？ 3．未分配利润转作资本时是否需要扣缴个人所得税？ 4．单位组织职工旅游是否需要扣缴个人所得税？ 5．工伤地点与户口所在地不一致时应当在何地申报？ 其他税种 1．土地价值是否要计入房产税计税依据？ 2．外商投资企业可以免征三年的城市房地产税吗？ 3．建筑装修设计合同是否要征印花税？如何缴？ 4．多缴纳的车船使用税可以退税吗？ 税收征管问题 1．发票在传递中丢失了怎么办？ 2．福利费中列支的费用是否也需要凭证？ 3．支付给国外的借款是否需要缴纳营业税和企业所得税？ 4．广告代理业是否要缴纳文化建设费？ 5．空调如何计提折旧？ 营业税 1．领取税务登记证前发生应税行为是否需要纳税？ 问：我单位是一个新成立的企业，在领取税务登记前，就发生了应税行为，请问这笔业务的营业税我需要缴纳吗？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条：“营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。”由此可见，营业税的纳税义务的发生时间为“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。”税务登记的领取并不是负有纳税义务的必要条件。所以，该单位需要缴纳营业税。 2．集团公司统一借款是否需要缴纳营业税？ 问：我是一集团企业，由我总公司统一向银行借款，再划拨给下属单位使用，请问收取的利息是否要缴纳营业税？ 答：根据财税字〔2000〕7号文：“为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。”所以说，如果是集团公司，向金融机构的借款拨付给下属单位使用，按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。但是，主体必须是集团公司，一般的关联企业之间的借款则必须要全额缴纳营业税。 3．亲戚之间赠送房产也需要缴纳营业税吗？ 问：今年税法上有新规定出台说规定亲戚之间房屋赠与过户和二手房买卖过户的性质一样，也交同样税率的营业税之类的税吗？对于直系间赠与过户也要交营业税吗？ 答：按照新的营业税暂行条例的规定，个人将房产赠与他人的也视同销售房产，必须按照规定缴纳营业税，税率为5%。 4．企业拆迁收入需要缴纳营业税吗？ 问：我单位土地因政府规划被动迁，现收到拆（动）迁补偿款是否需缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔20