石家庄金石化肥有限责任公司内部控制制度.doc

财务内部控制制度目录 一、财产清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 二、财务分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 三、财务权限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 四、采购与付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 五、承兑汇票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 六、筹资业务‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 七、存货‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 八、对外担保业务流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 九、对外投资管理业务流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十、对子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十一、发票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十二、固定资产‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十三、会计档案管理办法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十四、会计电算化管理办法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十五、会计稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十六、内部审计‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 十七、销售与收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 财务内部控制制度目录 内部控制制度目录 各项制度名称 页码 一、财务权限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 2 二、对控股子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 三、对外投资管理业务流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 18 四、筹资业务‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 26 五、对外担保业务流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 32 六、销售与收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 41 七、采购与付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 49 八、承兑汇票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 58 九、存货‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 63 十、固定资产‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 73 十一、工程项目‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 84 十二、固定资产项目后评价‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 96 十三、财产清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 103 十四、会计稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 111 十五、财务分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 116 十六、发票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 122 十七、会计档案管理办法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 127 十八、会计电算化管理办法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 132 二十、内部审计‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 137 内部控制具体规范 财务权限指引 第一章 总则 第一条? 为了加强对本公司财务审批权限的控制和管理，理顺控制关系，保护资产的安全、完整，提高营运效率，防范和降低企业经营风险，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》等法律法规以及公司章程，制定此财务权限指引。 第二条 本指引所称财务审批内容包括预期会影响公司货币资金流动的各项业务活动。 第三条 本制度适用于本公司有关的财务管理各环节等。 第四条 各子公司应根据国家有关法律法规和本指引，结合公司财务收支管理工作的实际情况，制定审批人员的具体权限，形成制度，报董事会审核，股东会审批后严格执行，并上报公司计划财务处、审计监察处、企业管理处、董事会秘书处、战略发展部备案。 第二章 权限指引内容 第五条?权限从性质上分为:预算和业务的立项权、款项支付权。具体包括审核权、审批权、复核权、执行权，考核权，监督权等，不包括过程中的建议权、拟议权。 其中:审核权主要是指对业务立项或支付进行合规性确认，但没有权力批准，审批权是指对业务事项的批准权力，但应当考虑对事项的审核确认。 第六条 公司财务权限指引的原则和办法 财务审批实行审批制和审核制相结合的原则，采用集体决策、授权分级审批的具体办法。 第七条 权限指标设置类型:定性授权指标和定量授权指标 定性授权指标，主要是对各业务类型中计划、预算等权限项目的事先批准权。如采购计划，由公司经理批准。 定量授权指标，是对各业务类型在不同层级权限具体数量、金额等的设定。 第八条? 有权参与公司业务审批的机构和人员有:股东会、董事会、董事长、总经理、部门副总经理、财务部门负责人、各业务主管部门负责人。 第九条? 股东会按公司章程规定审议应当由股东大会决定的各个事项。 1、决定公司经营方针和投资计划； 2、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项； 3、审议批准董事会的报告； 4、审议批准监事会的报告； 5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 6、审议批准公司的利