第二篇资本金管理.ppt

第二章 商业银行的资本及其管理 商业银行的资本（Capital）是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。资本这一概念与商业银行的资产（Asset）不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是其资金来源中自有的一部分。 国际上通常把银行资本定义为：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。 商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或从属资本，因而，商业银行资本具有双重性质。 商业银行资本双重性特点，既使银行资本的管理复杂化，也为如何更好地发挥银行资本的功能，进行银行资本的最优组合带来了机会。 2.商业银行资本的特点 ⑴是商业银行业务活动的基础性资金。 ⑵是商业银行实现业务经营能力的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。 ⑶商业银行资本金与一般企业资本金的区别。 ◆ 在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大。 ◆ 商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显 的关联关系。 (二）银行资本构成（巴塞尔协议1988） 1.商业银行的核心资本 A永久的股东权益，即股本 （1）普通股 (Common Stock) 是一种主权证书。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。 作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使用。 主要缺陷：发行过多，会“稀释”银行普通股股东的权益。 （2）永久的、非累积性的优先股 B公开储备 是指以留存盈余或其他盈余（如资本盈余、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的新增储备）的形式，反映在资产负债表上的储备。 ①资本盈余： — 股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。 — 银行资本的其他增殖部分。 — 接受捐赠的财产。 ② 留存盈余 （未分配利润） 尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。 留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关。 作用：是增加银行资本金最廉价的方法。 对普通股股东有利益上的好处。 缺陷：涉及普通股股东利益，不好处理。 留存盈余过多，会形成银行股票价格的下降。 2.商业银行的附属资本 《巴塞尔协议》中规定附属资本（又称二级资本）由以下五种资本组成： （1）非公开储备（Undisclosed Reserves） （2）重估储备（Revaluation Reserves） （3）普通准备金/普通呆帐准备金（General Provisions/General Loan Loss Reserves） （4）带有债务性质的资本工具（Hybrid Debt Capital Instruments） （5）次级长期债务（Subordinated Long-Term Debt） 二、银行资本的功能1.保护功能 2.营业功能 3.管理功能 三、资本充足率的管理 （一）资本充足性的意义 在商业银行的经营实践中，商业银行通常应使其资本水平保持在满足以下三个方面需要的最低限度： 1、为防御正常经营风险而持有的最低放款损失准备； 2、为使大额未保险存款人确信其存款得到安全保护而需要的最低资本量； 3、为支持银行业务扩张所必需的最低资本量。 商业银行应当拥有足够的资本，但商业银行的资本也不是越多越好。对商业银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本多多益善。 当商业银行的资本很少时，即资本资产比率很低时，因为其信誉低下，筹资能力很低，资金成本较高，并且由于其亏损、倒闭的概率较大，因此反映出商业银行的经营成本很高。 当商业银行的资本很多时，由于其必须承担大量的资本成本与机会成本，因而此时的经营成本亦很高。 所以，在以上两两种情况之间存在着某一点，这一点对应的商业银行的经营成本c*最小，该点所表示的资本量r*便是商业银行的最适度资本量。 三、银行资本充足性测定 全部资产分作六类： 1．无风险储备 2．稍有风险的资产 3．有价证券 4．风险较高的资产 5．“疲软资产”或“有问题资产” 6．亏损了的资产或固定资产 2、综合比率法 综合分析法认为，衡量商业银行资本不应仅靠一种指标，而是要综合以下8个因素进行考察： 商业银行的经营管理质量；资产的流动性；收益及留存盈余额；存款结构的潜在流动性；商业银行股东的信誉