国家税务总局“税收发展民生”在线访谈网友提问后续解答.docVIP

国家税务总局“税收·发展·民生”在线访谈网友提问后续解答 编者按：税务总局在中国政府网开展了以“税收·发展·民生”为主题的在线访谈活动。活动结束后，肖捷局长指示要以认真负责的态度，将因时间关系没来得及回答的网友所提出的问题，在国家税务总局网站上予以回复。我们组织人员对各位热心网友在中国政府网和总局网站上提出的问题进行了归纳整理，经过认真研究，现回复如下。 1．网友panxy：中央关于扶持微小企业的减税政策是好的，但是地方政府为了政绩和确保地方财政收入的增长，对企业的税收却不减反增。请问如何保证中央的政策得到有效落实？ 答：国际金融危机爆发以来，税务总局会同有关部门研究出台了一系列惠及小型微型企业发展的税收政策，构成结构性减税政策的重要组成部分，收到了良好的政策效应。 在组织税收收入方面，税务总局一贯要求各级税务机关严格落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则。要求各级税务机关要牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实尊重纳税人的平等主体地位，保障纳税人各项合法权益，通过优化税收服务，依法征税，促使税收增长与经济发展相协调。 2.网友zyj512888：大学生自谋职业税收政策如何优惠？要公开见报。 答：在促进高校毕业生自谋职业方面，国家制定了一系列扶持政策。例如，高校毕业生从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；对招录包括高校毕业生在内的城镇失业人员的商贸企业、服务型企业、加工型企业和具有加工性质的小型企业实体，在3年内按实际招用人数，以每人每年4000元为标准（各地可根据实际情况上下浮动20%），予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。享受上述优惠政策，还有一些具体条件，详细规定请查阅《财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）。 除此之外，国家对高新技术企业、小型微利企业、国家重点鼓励支持的产业制定了一系列税收优惠政策，大学生创办这几类企业，均可享受相应的税收优惠政策。上述政策内容均可在税务总局网站上查询。 3.网友菱素素：肖局长，你好！您对全国推进增值税改革的时间表有什么具体描述？同时，在北京地区增值税的试点，什么时候拟适用于全行业，而不仅仅限于交通服务业和现代服务业？ 网友我心飞翔：请问今年深圳会不会进行营业税改增值税的试点？ 网友石州慢：税务总局对于餐饮业是否有营改增的变革设想？ 答：今年1月1日，营业税改征增值税试点在上海市交通运输业和部分现代服务业正式实施。作为改革迈出的第一步，上海市开展试点具有全国性示范意义。下一步，试点地区的增加、试点行业的拓展以及全国性行业试点的推进，将在总结经验和完善制度设计的基础上统筹考虑，力争在“十二五”期间将改革推广到全国范围，但目前还无法提供具体的时间安排。 4.网友愚溪一柳：营业税改增值税之前，请税务局领导到下面多作调研，我们是一家国有公路客运企业现在的税负已经很重了，公路客运站场的土地使用税不仅没有减免，反倒连年增加，营业税百分之五点五已经够高了，如提高到百分之拾几，那企业真没法活下去了。 答：营业税属于间接税，按照营业额和适用税率计算征收，营业税纳税人外购货物所负担的增值税税款不能得到抵扣。而增值税是依据纳税人当期的销项税额抵减进项税额后的余额征收。具体计算方法，首先按照纳税人当月取得的不含增值税收入乘以增值税适用税率，计算出销项税额，再减去当月购进货物或劳务所含的进项税额，其余额为当月增值税应纳税额，没有余额则不征税。因此，不能以增值税税率和营业税税率的简单比较来推断税负高低。 5.网友zl001：请问在房产税的问题上，我们除了考虑（1987）财税地字第3号文，是否可以参照《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“02”的房屋，缴纳房产税，代码前两位为“03”的构筑物不交房产税？ 答：关于是否属于应税房产，应依据《中华人民共和国房产税暂行条例》及相关的规范性文件的规定进行界定，不能参照《固定资产分类与代码》来判断。 6.网友随便看看：肖局长，对于矿产资源税的改革，进展程度怎么样了，什么时候施行？谢谢！ 答：根据2010年5月中央新疆工作座谈会精神和《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》(中发[2010]11号),经报国务院批准，自2010年6月1日和12月1日起，分别在新疆和西部地区实施了油气资源税改革。在西部地区资源税改革取得积极成效的基础上，自2011年11月1日起，通过修订资源