企业年金与职工福利.ppt

第三阶段:上世纪七十年代至今。 进入七十年代，工业化国家普遍陷入因人口老龄化和经济衰退造成的社会保障危机之中。英、法等国在上世纪七十年代时GDP增长率保持在2.6％～4.6％之间，而社会保障支出增长率在5.9％～9.6％之间，超过前者一倍多。80年代以来，各国通过立法以及相应的税收优惠政策，大力刺激企业年金的发展，弥补国家社会保障支出的不足。企业年金进入一个“黄金发展期”。例如，从1987年到1995年，英国企业年金规模从2700亿英镑增长到5750亿英镑，翻了一番。1990年美国企业年金规模为3.352万亿美元，2003年为9.057万亿美元，年均增长7.95％。 2004年5月1日劳动保障部颁发的《企业年金试行办法》规定，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。　　??? 一、企业年金的管理模式 计划受托人和企业与职工之间依据《信托法》建立信托关系，受托人与企业签订书面信托合同；受托人与账户管理人、托管人、投资管理人之间依据《合同法》建立委托代理关系。 信托与委托的不同 1.法律对合同主体及主体资格的要求不同。委托合同的当事人是委托人和受托人，委托合同的主体十分广泛，法律对受托人没有特别要求；信托合同的当事人是委托人、受托人、受益人三方，营业信托的受托人在法律上要求较为严格，是经有关部门批准专门经营信托业务的法人。　　2.委托事务的性质和范围不同。委托是一般合同关系，其所涉及的事务没有特别限定，除了财产委托事务之外，还可以委托代理其他事务；而信托的实质是财产管理关系，信托事务仅限于与财产管理有关的特定事务。　　3.合同是否有偿不同。信托合同是有偿的、从事信托事务的经营行为；而委托合同既可以是有偿的，也可以是无偿的。　 　4.办理受托事务的名义不同。委托既可以受托人的名义，又可以委托人的名义办理受托事务，在后一种情况下，委托人直接与第三人产生权利义务关系（即民法上的代理）；而信托是以受托人的名义办理信托事务，委托人不直接与第三人发生法律上的权利义务关系。　　5.合同成立的要件不同。委托合同为不要式合同，即自双方当事人就委托事宜达成一致意思表示时成立并生效；而信托合同为实践合同、要式合同，即须采用书面文件形式，以财产实际交付给受托人为成立要件。　　6.合同解除的规定不同。就委托而言，我国《合同法》规定委托合同的当事人双方均有任意解除权，可随时提出解除合同；而《信托法》对信托合同的解除是有限制的，首先受托人不得随意解除信托。信托是自益权时，委托人中途可撤销信托，但为他益权时，委托人不能随时撤销，不能违反信托目的。而且信托不因委托人或受托人的死亡、丧失民事行为能力、解散、破产而终止（委托人是惟一受益人的除外），也不因受托人的辞任而终止。 二、企业年金基金管理的四类管理服务主体，及其主要职责 （一）基金管理过程中涉及到主要的四类管理服务主体： 受托人 账户管理人 托管人 投资管理人。 企业年金基金管理模式就是以受托人为出发点，按照企业年金有关政策，在当前我国金融分业经营的框架下，研究受托人与其他三大管理服务主体之间的组合问题。 （二）主要职责 1、 受托人 受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。 受托人应当履行下列主要职责：a) 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构b) 制定企业年金基金投资策略c) 编制企业年金基金管理和财务会计报告d) 根据合同对企业年金基金管理进行监督e) 接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告 在一个完整的企业年金计划中，受托人是一个至关重要的角色。受托人是企业年金基金管理的第一责任人，因此在企业年金基金管理过程中，受托人根据合同对企业年金基金管理进行监督，同时参与和协调企业年金基金的计划建立、投资、待遇给付等管理工作。也就是说，当企业与受托人签订年金协议时，实际上是选择了以受托人为中心的账户管理、托管人、投资管理“一条龙”式计划，而受托人就是“龙头”。　　也正是因为如此，受托人在年金计划中享有绝对的“话语权”。出于成本考虑，企业一般不会分别选择四个资格管理人，签四份合同，而是由受托人搭配一套合适的投资组合，先行将扮演各个角色的机构组织好，企业只需与受托人进行一对一的交流。于是，没有受托人资格的机构莫不希望能与品牌大、拥有丰富企业客户资源的受托人机构牵上线，受托人在行业内成了众机构争相交好的“红人”也就不足为怪。 2、账户管理人 账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。 账户管理人应当履行下列主要职责：a)