深圳中航地产股份有限公司财务管理制度课件.doc

PAGE 1 深圳中航地产股份有限公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 公司根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。 公司财务管理的基本原则是，执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持。依法计算和缴纳国家税收。及时、完整、准确的进行信息披露。保障投资者权益。 公司财务管理的基本任务和方法是，做好企业各项经营活动的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高公司经济效益。 第二章 财务机构和财务人员管理 第二条 公司财务管理部是在公司总经理和总会计师领导下，全面负责整个公司财务管理工作的专门机构。同时接受上级公司的管理和指导并对各业务单元管理公司的财务业务进行管理和指导。各业务单元管理公司必须设置专门的财务机构，在公司财务管理部和所在企业总经理的双重领导下，开展本企业的财务管理工作。 第三条 公司财务管理部对各业务单元管理公司财务机构及其负责人采取下管一级的管理办法。 第四条 各业务单元管理公司财务机构及其负责人负责本业务单元及所管理企业财务业务的统一管理，接受公司财务机构的管理和指导并对所管理企业的财务业务进行管理和指导。公司财务管理部对各业务单元配备的财务管理专兼职岗位人员及其子公司的财务负责人实行备案制度。 第三章 资金的筹集与管理 第五条 公司资金管理中心为公司资金筹集与管理的机构，隶属公司财务管理部。 第六条 资金管理中心对公司的资金管理实行集中管理、整体筹划、统一调配。 第七条 资金管理中心的职责为： 1、编制公司年度资金计划，具体组织实施经公司总经理办公会批准的年度资金计划。 2、统筹公司资金，实现公司内部资金集中管理。 3、公司各项融资工作的实施，充分利用多种融资工具、各融资平台，开展多渠道、多层次的融资。 4、办理公司担保事项。 5、向公司管理层定期提供资金相关管理报表。 6、及时跟踪、分析宏观经济形势、金融政策，提供分析报告。 7、公司资金管理相关制度的制定、修改及落实。 8、资金管理中心的会计核算。 9、公司资金相关档案的管理。 第八条 公司对资金实行计划管理，公司资金计划为财务预算组成部分，分为年度资金计划和月度资金计划。 第九条 公司对本部及各单位所有银行账户实行相对集中管理，资金管理中心负责公司本部及各单位银行账户的开立、变更、撤销的相关管理。 第十条 资金管理中心根据公司资金计划，统一筹划调拨内部资金。 第十一条 资金管理中心负责公司整体融资工作，制定融资计划，实施融资方案。具体负责办理公司集团授信业务，开拓新的融资渠道，跟踪、指导各单位融资工作。各单位应发挥主动性，充分利用当地融资资源，在资金管理中心统一安排下积极开展融资工作。 第四章 债权债务及资产减值制度 第十二条 各企业应及时清理债权债务，所有企业的债权债务均应在帐面上及时反映。凡发现不在帐面上反映的要追究有关人员责任。财务人员要会同有关业务部门按月编制债权债务明细表，及时向领导汇报债权债务情况。不能只记帐不清理，长期挂帐。凡属会计人员延误时效期或不负责任造成呆帐、坏帐的要追究会计人员责任；会计人员向领导反映，领导不采取措施的，会计人员可向上级反映。 1、各企业要建立健全应收帐款审批制度。 2、各企业对已发生的债权，要逐条逐项分析，检查其可靠性、安全性，分别制定对策，加强对各项债权的管理，防止不良债权的发生。 3、对业务发生的相关文件资料要分类妥善保管，及时归档。 4、各企业对各类债权（含应收帐款、其他应收款等）要定期分析，对其中已成为呆滞及不良债权的，各企业必须及时组织力量（包括直接责任者、法律事务人员等）进行追讨，对造成损失者要追究责任者的责任，对追讨呆滞及不良债权有功人员可实行特别奖励。 第十三条 公司执行《企业会计准则》，实行资产减值准备制度。 1、应收款项应按公司的会计政策计提坏帐准备。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项报公司财务、审计部门审核按金额的大小分别报公司总经理及董事会审批核销，冲销提取的坏帐准备，同时继续作清收的努力。 2、存货计提存货跌价准备。公司存货采用成本与可变现净值孰低计价。企业应在资产负债表日对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。 3、金融资产减值准备。企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。 4、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产。经减值测试后确定账面价值低于可收回金额，发生减值的，应当计