会计职业基础（第二版)课件学习情境10.ppt

学习情境10 选择和应用账务处理程序 【工作过程与岗位对照表】 三、记账凭证账务处理程序的核算步骤 【工作过程与岗位对照表】 三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤 【工作过程与岗位对照表】 三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 学习情境小结 2．汇总付款凭证 的编制方法 （2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中“库存现金”或“银行存款”的贷方科目设置汇总付款凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总付款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 汇总付款凭证 （1）概念：汇总付款凭证是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。 三、汇总记账凭证的种类 及其编制方法 三、汇总付款凭证的概念 2013 3．汇总转账凭证 编制方法 （2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的贷方科目（如原材料、库存商品等）设置汇总转账凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总转账凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 汇总转账凭证 （1）概念：汇总转账凭证是指按每一贷方科目分别设置，用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证。 三、汇总记账凭证的种类 及其编制方法 三、汇总转账凭证的概念 2013 原始凭证 汇总原始凭证 ① 收、付、转记账凭证 ② ③ ④ ⑤ ⑥ 会计报表 ⑦ 汇总记账凭证 ⑦ ⑧ 会计职业基础 会计职业基础 学习情境十 选择和应用账务处理程序 子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序 子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序 子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 ◆ ◆ ◆ 子情境1 选择和应用记账凭证 账务处理程序 记账凭证账务处理程序的概念 记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 记账凭证账务处理程序的 核算步骤、优缺点及适用范围 部 门 岗 位 主 要 任 务 典 型 单 据 账 表 财会部门 会计岗位 审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账 原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门 出纳岗位 财会部门 总账岗位 登记总分类账，对账、编制会计报表 记账凭证、日记账、总分类账、会计报表 登记现金、银行存款日记账 收款凭证、付款凭证、日记账 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后据以逐笔登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。 一、记账凭证账务处理程序的概念 特点 直接登记 记账 凭证 专用记账凭证 通用记账凭证 二、记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 账簿设置 二、记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 原始凭证 汇总原始凭证 ① 收、付、转记账凭证 ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑥ 会计报表 ⑦ 【典型任务举例10-1】 核算资料见教材 三、记账凭证账务处理程序的核算步骤 振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床，简 称A产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳 税人，增值税税率为17％，城建税率7％、教育 费附加3％、公司企业所得税税率为25％。公司 设有一个基本生产车间，会计核算采用记账凭证 账务处理程序，存货以实际成本核算。 三、记账凭证账务处理程序的优缺点 登记总账累死了！ 总账详细，好查账！ 简单明了，好理解，我会了！ 三、记账凭证账务处理程序的适用范围 Mission 记账凭证数量不多 适用 单位规模要较小 经济业务量要较少 子情境2 选择和应用科目汇总表  账务处理程序 科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序下 凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的 核算步骤、优缺点及适用范围 科目汇总表的概念及编制方法 部 门 岗 位 主 要 任 务 典 型 单 据 账 表 财会部门 会计岗位 审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账 原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门 出纳岗位 财会部门 总账岗位 编制科目汇总表，登记总分类账，对账、编制会计报表 记账凭证、科目汇总表日记账、 总分类账、会计报表 登记现金、银行存款日记账 收款凭证、付款凭证、日记账 一、科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表