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重庆XXXX有限责任公司 2006年度会计报表附注 一、公司基本情况 重庆XXXX有限公司是经南岸区工商局批准, 于1998年 9月17日成立, 取得渝南0号企业法人营业执照。 注册资本3500万元;法人代表：高光凡；公司地址：重庆南岸白沙沱中窑街20号；主要经营范围包括: 磷酸盐系列产品及医药中间体药，化学试剂等。 主要产品和提供的劳务:公司主要生产和销售药品、原料药及药物制剂。 二、会计报表编制基础 本公司的会计报表是以本公司相关期间的整体经济活动为基础编制，基于编制会计报表的目的和用途，已按《企业会计制度》规定的报表格式编制本会计报表。 三、公司主要会计政策 1、执行的会计准则和会计制度 本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》。 2、会计年度 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5、现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、坏账核算方法 （1）坏账的确认标准 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收账款。 （2）坏账损失核算方法 坏账损失核算采用备抵法核算。 （3）坏账准备的计提方法和计提比例 坏账准备按应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额的 0.5%计提，关联单位的应收款项余额不计提。 7、存货核算方法 （1）存货分类：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、产成品、生产成本及库存商品等。 （2）存货实行永续盘存制。各类存货以实际成本计价；材料发出按计划成本计价、月末调整为实际成本；产成品均按加权平均法计价。 （3）低值易耗品领用时采用一次摊销法核算。 8、短期投资核算方法 （1）短期投资计价，按实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息入账。 （2）短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益冲减投资成本（如原已计入应收项目的，作为应收项目的收回）。处置短期投资所获得的价款减去短期投资的账面价值及已计入应收按项目但尚未收到的股利、利息后的余额，确认为投资收益或损失。 (3）短期投资年末计价采用成本与市价孰低原则，将市价低于成本的差额，计提短期投资减值准备，并单独核算。若已确认减值损失的短期投资项目的价值又得以恢复，在原已确认的投资损失范围内转回。短期投资按单项计提减值准备。 9、长期投资核算方法 长期股权投资，按投资时的实际支付的价款或确定的价值入账。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下,或虽占有20%或20%以上,但不具有重大影响的,按成本法核算;投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,采用权益法核算;投资额占被投资企业有表决权资本总额50%(不含50%)以上的,采用权益法核算,并合并会计报表。 10、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品。 （2）固定资产分类为：机器设备、房屋建筑物、运输设备、办公设备等。 （3）固定资产计价：自行购建的固定资产按实际成本计价；投资者投入的固定资产按评估确认的价值计价；接受捐赠的固定资产按发票账单金额加上企业负担的有关费用计价。 （4）固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除规定的残值率确定其折旧率，各类固定资产折旧率如下： 资产类别 使用年限 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 10 0 10 房屋建筑物 20 0 5 运输设备 10 0 10 办公设备 5 0 20 11、在建工程核算方法 在建工程按实际发生的支出入账，按工程项目分类核算，并在完工交付使用时，按工程的实际成本结转固定资产；用借款进行的工程发生利息和外汇折算差额，在固定资产达到可使用状态前予以资本化，达到可使用状态后后计入当期财务费用。 12、借款费用核算方法 (1)借款费用资本化的确认原则 公司的借款费用包括因借款而发生的各项支出，包括：利息支出。为筹集生产经营所需资金发生的借款费用均列入当期损益，为固定资产购建而发生的专门借款费用在同时满足以下条件时予以资本化： ①资本支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态前所必要的购建活动已经开始。 当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，以后发