斩断挪用千万公款“黑手”.docVIP

斩断挪用千万公款“黑手” 　　【项目简介】2011年2月至4月，江西省审计厅对B单位预算执行及财务收支进行审计，结合专项资金审计时发现的疑点，通过延伸审计江西A工程咨询服务中心，查出私设“小金库”、公款私存私放、挪用小金库资金等严重违法违规问题，引起了震动，犯罪人刘某投案自首。2012年7月12日，江西A工程咨询服务中心出纳刘某，因挪用公款罪、贪污罪，被南昌市青云谱区人民法院判处有期徒刑十五年；会计陈某，因挪用公款罪、贪污罪，被南昌市青云谱区人民法院一审判处有期徒刑十一年；原总经理刘某、前任会计徐某因私分国有资产，已构成犯罪，目前检察机关尚在处理中。该项目被评为2011年度全省优秀审计项目。上述案件是如何发现的呢？ 　　初露端倪 　　2011年2月，才过农历的新年，审计组便进点B单位开展审计。该项目计划时间紧，只有短短的一个月，为了实现审计资源的共享，提高审计效率，对财政专项资金的合法合规及效益性审查的内容，审计组准备结合另一个审计项目——小型农田水利重点县建设资金使用情况的审计来进行。于是，在对B单位的现场审计暂告一段落后，审计组马不停蹄地奔赴下一个审计现场——对小型农田水利重点县建设资金使用情况的审计。对小型农田水利重点县建设资金使用情况的审计，按照审计工作方案的安排，计划对8个县进行审计。 　　审计组对D县小型农田水利重点县建设工程项目部审计时，发现该县委托A工程咨询服务中心（以下简称A中心）对小型农田水利重点县建设项目（以下简称小农水项目）进行招投标，A中心收取了投标单位的报名费、资料费，而D县小农水项目部也得到A中心多达几十万元的报名费、资料费的返还款。 　　紧接着，审计组进点E县。让审计人员疑惑的是，该县也委托了A中心进行招投标，可是账面上却看不到报名费、资料费的返还款。两个县工程投入相近，报名参加投标的企业数量也差不多，为何账面却看不到资料费返还款收入呢？在审计人员的逼问下，财务人员只得坦白说，这笔收入未按规定进入小型农田水利建设的专账，而是记入了该县F局的行政账。在追查行政账的收支时，审计人员又发现了疑点：资料费返还款均是以现金缴款形式缴入了县财政局的预算外专户。通过进一步追查A中心与该县小农水项目部的结算单据，审计人员意外地发现，A中心支付E县小农水项目部资料费返还款时，是由A中心刘某的个人账户中转过来的。A中心是一个国有企业，在支出数十万元款项时，怎么是从个人账户中转出的呢？审计人员敏感地意识到：A中心一定存在公款私存的问题。 　　多管齐下 　　针对发现的A中心存在的公款私存的问题，审计组及时向厅领导进行请示并经批准，调整了审计实施方案，追加了A中心为延伸审计单位。在通知A中心审计组要进点审计时，审计人员明显感觉到了他们的紧张。 　　进驻A中心后，审计人员单刀直入，询问转入E县小农水项目部的刘某的个人账户具体由谁经手，余额是多少，是否还存在其他的个人账户。A中心提供了4张个人存折，并在审计期间将存折余额485万元全部转入了单位账户。 　　经过了解，A中心在收取投标单位的资料费、报名费时，先是开具非正式收据，收入暂时存放在出纳刘某个人的存折上，暂不入财务账反映。待与招标单位分成后，才将该中心应得的部分资料费、报名费开具正式发票入财务账反映。而未分成的资料费就暂时存储在出纳刘某的个人存折上。资料费的收取、开票、存入个人存折到最后缴入单位账户，均由出纳刘某一人完成。会计陈某负责日常对账检查。审计人员心中仍有疑问：除去已转入单位账户的个人存折的余额，是否还存在未入账的收入呢？ 　　为了搞清楚A中心历年来资料费、报名费的收支情况，审计组要求A中心提供以下资料：一是由业务部门提供2007年以来所有项目的资料费、报名费的收入情况；二是由财务部门提供2007年以来已入财务账的资料费、报名费的情况；三是由出纳刘某提供2007年以来实际收取的资料费、报名费的总金额，分成给招标单位的金额及已入财务账的金额；四是提供2007年以来的所有存储过资料费、报名费的个人存折的资金流水记录及每笔资金进出的银行单据。通过业务数据与财务数据相互核对，财务账数据与存折数据相互核对，公开网站公告的项目数与业务数据相互核对，审计组多管齐下，力图查清A中心几年来的资料费、报名费的收取、分成及入账情况。 　　但是开始着手审查时，审计人员却发现困难重重：该单位各项内部管理极为混乱，业务档案、财务资料均不完整。出纳刘某保管的非正式收据散乱地堆放在橱子里，审计人员和她一起把收据的记账联找出来，按项目进行清理，然后一张票据一张票据进行加总，计算出每个项目的资料费、报名费收入情况。由于票据散乱没有装订，票据的开具也不规范，并不是每张票据都清楚地记载了招标项目的名称，所以每张票据归属于哪个项目，要依赖出纳刘某来进行整理。可是她似乎一直在与审计