2011版固定资产管理制度.docVIP

湖南皇爷食品有限公司 固定资产管理制度 第一章 总则 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，特制定本制度。 适用范围 适用于公司对固定资产进行管理的相关事宜。 会计科目列帐原则 本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施、实验用具等。 管理部门 固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门自行制定。 土地、房屋及建筑物、运输设备、办公设施、宿舍用固定资产等由总经办负责管理。 机械设备、仪器仪表、电子设备由设备部负责管理。 实验用具由使用部门负责管理。 财务部为固定资产各类帐务的处理部门 第二章 固定资产购置申请审批 固定资产使用部门填写固定资产采购计划表。 申请单填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。 采购申请单的批准。 参照各体系总监授权书中财务授权所列“固定资产添置”相关审批权限。审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批。对技术质量要求较高、费用支出较大的设备、工程合同，应由不同专业技术人员如总工程师、项目部部长、其他专业人员组成的小组做最后的审查。 经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。 验收 采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部门组织验收。 第三章 固定资产保管 移交 9-1. 固定资产验收合格后，由资产管理部门移交使用部门投入使用。 9-2. 资产管理部门会同财务部依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签，同时开具一式三联的验收通知单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部门留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部办理入账手续。 9-3. 人员移交时，对固定资产应依相关规定详列清册办理移交。 编制固定资产目录及统一编号。 编制固定资产目录及统一编号是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。 2．号码一经编定不能随意变动。 3．新增固定资产应从现有编号依次续编。 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 编码规则：编码设置10位。 第一位：房屋类 H打头；生产设备类 P打头；生活设备类 F打头；办公设备类 A打头；交通工具类 T打头；实验用具类 S打头；家具类 J打头，电子设备类 D打头。 第二、三位代表部门：10 总经办；11 总经理办公室；12 副总经理办公室；20 行政部；21 人力资源部；30 采购部；31 原籽采购部；50 双利分厂；51 桃江分厂；52 湘潭分厂；53 发制部；54 配料房；55 设备部；56 仓储部；57 技术部；58 制造体系综管办；59 锅炉房；60 品控部；61准备部；62石灰房；63研发中心；64项目部；65 生管中心；70 营运部；71 长沙直营部；72 株洲直营部；73 益阳直营部；74常德直营部；75市场部；76物流部；77直营销售部；78内埠经销部；79外埠经销部；80 财务部；90 医务室；91 宿舍；92 食堂。 第四、五位：代表购买年份，湘潭调入资产均用00表示。 第六位——第十位：流水号 建立固定资产卡片 固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。 1．房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。 2．建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。 3．动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。 4．传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。 5．工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。 6．工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。 7．运输设备：以每一独立的运输工具作为一个独立登记对象。 8．管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。 建立固定资产登记簿 12-1. 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。