大唐黑龙江发电有限公司型基、技术改造及修工程审计办法.docVIP

大唐黑龙江发电有限公司 小型基建、技术改造及大修工程审计办法 第一条为规范大唐黑龙江发电有限公司（以下简称：省公 司）小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目（以 下简称：工程项目）的审计监督，促进省公司工程项目计划的顺 利实施，降低项目成本，提高经济效益，根据《中央企业内部审计 管理暂行办法》（国务院国资委2004年第8号令）、《审计署关于 内部审计工作的规定》（审计署2003年第4号令)、《中国大唐集 团公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法》（大唐集团制 [2005]94号）、《大唐黑龙江发电有限公司火电机组大修管理办 法》（黑电生[2006]63号）及省公司的有关规定，制定本办法。 第二条由省公司审批或由省公司直接出资的小型基建项目 和列入省公司年度计划的生产性技术改造及大修项目的审计，适 用本办法。 第三条工程项目审计，应当检查和核实下列情况： (一） 工程项目立项审批情况； (二） 工程投资规模、建设标准的合规性； (三） 合同管理、招投标、监理制的执行情况； (四） 工程造价、财务收支及物资采购情况； (五） 工程竣工决算情况； (六） 工程竣工验收、工期、质量、安全及完工后评价情况。 第四条工程项目立项审批情况审计，主要包括： (一） 工程项目的立项审批程序是否符合《中国大唐集团公 司小型基本建设项目管理办法》、《中国大唐集团公司技术改造管 理办法》、《中国大唐集团公司设备检修与质量管理办法》和《大 唐黑龙江发电有限公司火电机组大修管理办法》等有关规定。 (二） 工程项目决策、立项等相关管理制度的建立及其执行 情况。 第五条投资规模及建设标准的审计，主要包括： (一） 工程项目投资计划执行情况；工程项目投资计划的变 更，是否履行报批程序； (二） 工程项目是否有擅自改变设计、扩大规模、提高标准 的情况。 第六条合同管理、招投标、监理制执行情况审计，主要包 括： (一）合同管理制 1. 合同的签订和管理是否符合《合同法》及省公司的有关 规定；合同条款是否齐全；重大设计变更是否签订了相应的补充 合同； 2. 企业监察、审计等部门是否按规定参加重大项目合同的 谈判、会签等工作； 3. 合同价款的确定是否符合国家及省公司的有关规定，采 用招标的项目，其合同价是否与中标价一致； 4. 工程项目分包情况是否在承包合同中明确；是否存在违 规分包、转包行为。 (二） 招投标制 1. 按规定应招投标的，如设计、施工、物资采购及监理等 是否进行了招投标；招投标行为是否符合《招投标法》及《大唐 黑龙江发电有限公司工程招标管理办法及实施细则》的有关规定; 2. 招标文件、评分办法、评标记录、评标报告等资料是否 规范、兒整； 3. 因技术条件改变等原因更改中标价格或中标单位的，是 否履行有关程序； 4. 未实行招标采购的工程物资，是否执行了询价、比价采 购制度，采购价格是否明显高出市场平均价格，是否存在以化整 为零等方式规避招标的问题。 (三） 监理制 1. 监理单位是否具有相应资质等级，监理费的收取是否符 合国家或行业的有关规定； 2. 监理单位是否按照合同约定，对工程质量、工程进度、 工程款拨付等实施有效监控；监理报告等资料是否真实、准确、 完整。 第七条工程造价、财务收支及物资采购审计，主要包括： (一）工程造价审计 工程量的核定是否依据竣工图、设计变更单和现场签证 等资料，并符合国家统一规定的计算规则；工程单价的确定是否 符合招投标文件规定及施工合同的有关条款； 工程进度款结算是否依据已完成并经核实的工程量； 重要隐蔽工程验收、工程竣工验收是否邀请审计人员参 加，是否采取随机抽样等方式对隐蔽工程进行检查。 (二） 工程财务收支审计 工程项目资金来源是否合法，是否及时到位，是否存在 挪用、拆借、挤占等现象； 通过对财务支出与实物工作量及设备材料规格型号等的 相互核对，审查工程价款结算的真实性、准确性、合法性； 有无虚列工程项目，套取资金、私设“小金库”或“账 外账”等问题； 一厂多制企业的共用设施，其技改、检修支出，是否按 有关规定在各投资主体之间进行分摊； 工程进度款的支付，是否符合有关规定。 (三） 工程物资采购审计 工程物资的采购、运输、验收、保管等程序履行情况； 工程物资的质量、数量、规格、型号等是否符合设计要求; 工程物资采购成本是否真实、准确；报废物资、结余库存 物资的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用、违规变卖等问题。 第八条工程竣工决算审计。主要审查工程竣工决算是否及时 编制;编制依据是否充分、真实、准确；交付使用资产是否真实， 移交验收手续是否完备。 第九条工程项目的工期、质量、安全及竣工验收、完工后评 价情况审计，主要包括： (一） 工程项目是否按期开工，是否按计划进度控制工期； (二） 工程质