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皖北煤电集团公司内部控制审计 第三章院北煤电集团公司内部控制 审计的现状分析 一、院北煤电集团公司简介 院北煤电集团公司前身是院北矿务局，始建于1984年5月，总部位于安徽 省宿州市，是安徽省属13户重点企业集团之一。组织结构参见下表3-1。 院北煤电集团公司现拥有1家上市公司（恒源煤电)、24家子公司和20家 分公司。主营业务为煤、煤化工、物流贸易等，主要产业地跨六省十四市，并走 出国门。目前，院北煤电集团公司员工总数4万人。拥有煤炭开采各类专业技术 人员3400余人，其中，中高级专业技术人员1600人。拥有煤化工各类专业技术 人员1200多人，其中，专职研发人员162人，高级、中级技术职称人员58人， 拥有一个国家级企业技术中心和一个博士后科研工作站，2011年申请专利74项， 获批21项。2012年，集团公司实现营业收入350亿元，其中物流贸易209亿元， 实体经济141亿元，利润实现9亿元。 院北煤电集团公司从企业自身情况看，相对煤炭行业而言，拥有独有的优势， 首先员工少效率高、机制活、负担轻；其次进入市场早，市场意识竞争意识较强， 已经建立起强势的营销网络，“院北”品牌在市场特别是华东市场享有较高的知 名度和美誉度，与一批电力、冶金、石化等重点用户建立了战略合作关系；其三 管理机制较为灵活，已经形成了一套较为完备的内部控制管理体系；其四，企业 具有较强的经济实力和融资能力，特别是集团现拥有安徽第一只煤炭股票-恒源 煤电股份公司，可以充分发挥其再融资功能，为企业发展提供强大的资本保障。 二、院北煤电集团公司内部控制现状分析 院北煤电集团公司建立和实施内部控制制度时，充分考虑了内部环境、风险 评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项基本要素。下面将院北煤电集团 公司上述五项基本要素的情况做以下分析： (-)内部环境 1、公司法人治理结构 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规 的要求,建立和完善法人治理结构，规范公司管理和运作。发起人与公司做到了在 资产、业务、机构、人员和财务上的完全独立。股东大会、董事会、监事会各司 其职、运作规范，建立健全了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》、《独立董事制度》等制度。这些制度明确了公司权力机构、决 策机构、经营机构和监督机构的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制， 符合中国证监会有关法人治理结构的规范要求。 2、发展目标 公司十分重视对发展战略的研究和规划设计,公司专门对长期发展规划、重 大投融资方案、重大资本运作、资产经营项目等进行研究并提出建议。公司根据 内外环境和自身发展需要,制定了公司“十二五”发展规划,明确了中长期发展目 标和主要工作措施，并通过年度经营计划和全面预算管理等方式,将公司的发展 战略落实到年度生产经营活动中，保证公司发展规划分步落实到位。力争到“十 二五”末，把公司构建成“安全、高效、和谐”的煤炭企业,打造成“规范管理、 高效运行、持续发展、和谐共荣”的优秀上市公司，树立一流的煤炭公众公司品 牌形象。 3、组织机构 为有效地计划、协调和控制经营活动,公司已设立了符合公司业务规模和经 营管理需要的组织机构，并贯彻不相容职务相分离的原则，科学地划分了各组织 单位内部的责任权限,形成了相互制约、相互协调的内控机制。办公室、人力资 源部、计划财务部、经营管理部、工程管理部、技术中心、征迁管理部、设备管 理中心、机运管理部、通防地测部、生产技术部、安全监察局、审计部，各职能 部门在各自既定的职能范围内履行职责。公司对下属子公司按照《公司法》、《公 司章程》及投资管理制度建立完善了子公司的组织机构及相应的规章制度办法。 4、管理理念和企业文化 公司在企业文化建设上作了一定探索,努力以企业文化作为促进公司发展的 助推剂，提升企业的核心价值观与社会责任。明确了以“致力为社会进步提供充 分的优质能源”为企业使命，形成了以“诚信、协同、创新”为企业核心价值观， 以“坚韧不拔、众志成城、特别能战斗”为企业精神，以“珍爱生命-一让安全成 为我们的习惯”为安全核心理念，以“求真务实灵活高效”为经营理念，以“今 天要比昨天好明天比今天更好”为工作理念。全面提升企业的组织文化、生产 文化和管理文化，促进公司和谐稳定发展。 5、内部审计 公司制定了《审计工作管理办法》，对公司内部监督的范围、内容、程序等 都做出了明确规定。审计部是公司的审核监督组织机构，隶属于董事会，以有助 于公司行使事前监督，事中监督和事后监督的行为准则，专门负责监督检查企业 的经营监督活动以及内部控制的实施状况，并且评价每次检查的目标对象和内 容，为了保证企业生产营销活动和控制的正常实施，审计部还会积极提出完善措 施和处理建议。经营管理当局负责采纳企业内部审