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企业内部控制制度存在问题及解决对策 　　【摘 要】现代企业管理为了增强企业管理的力度希望通过强化企业内部控制来实现，所以本文主要是针对企业内部控制制度的一些问题来进行探讨，希望改善当前的一些状况。 　　【关键词】内部控制制度；制度建设；完善 　　企业的内部控制制度和企业管理两者之间的联系非常紧密，因此世界各大企业都是希望透过强化企业内部控制制度来实现企业管理的目标，这也是现代企业的发展模式，标志着一个企业的成熟，也是中国企业能够进入世界领域和其他企业竞争的前提。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量。对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。 　　1.现行企业中内部控制存在的主要问题 　　1.1对内捡认识不足，内部控制制度不健全 　　目前一些企业对于企业内部控制的认识非常的浅薄，只停留与表面，而且对于内部控制制度的内涵都不了解，这样难免会有误解，制度的不规范、流程混乱、工作暗箱操作、责任容易被当事人所掩盖，这样的情况都是目前部分企业内部控制中所出现的问题。 　　1.2内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效 　　我国的企业尽管有不少已经建立起来了内部控制制度，但是从科学性和合理性这两个方面来看，有点不到位。像是一些企业因为利益而忽视了制度的完善，只是关心企业的经营，对于自我防范和约束机制甚至都没有去考虑，这样的内部控制不连续，让企业的发展受到各种阻碍，使得现有的内部控制制度发挥不出效用。 　　1.3人员素质不高 　　会计信息失真事严重影响了企业的经营和发展。部分企业的会计信息失真主要是因为会计工作人员的素质不高，企业监督不到位亦或是内部控制制度的无效化。主要表现为复核审批制度过松、账证、账账、账表、账实不符、现金管理不规范导致企业资金流失等等。 　　1.4监督机制不全 　　内部审计部门成为了企业监督评审的主要来源是当前比较突出的问题，因为不少的企业内部审计都是属于财务部门的，这样就容易混淆职权，不能够突出内部审计的独立性。 　　2.加强企业内部控制制度建设的主要对策 　　2.1改善公司治理结构，完善企业的控制环境 　　企业如果要得到对企业内部控制的贯彻和执行效果就需要对现有的企业控制环境作出改变，通过调整内部控制环境来做好内部控制工作。 　　2.1.1珈快现代企业产权制度改革 　　产权制度是影响着内部控制制度对管理者内在需要的反映。通过对产权制度的改革，可以将产权制度和现代企业制度联系更加紧密，保证内部控制制度化。 　　2.1.2大力发展职业经理入市场 　　必须大力发展职业经理人市场，以完善现代企业制度。发展经理人市场一方面会使这些高级职业人才之间展开竞争，不断地提高自身素质；另一方面借助市场机制，对公司高级职业人才进行约束，一旦他们因欺诈、舞弊等行为而被公司解雇，他们将很难重返市场，企业可以在经营者的竞争中择优选取企业家。 　　2.1.3要有先进的管理控制方法 　　管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和监督整个公司活动的一种方法，包括制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等。 　　2.2执行严格的控制活动 　　控制活动的目的是为了让管理层的指令能够最终实现。控制活动在企业的生产经营中无处不在，和所有部门的联系也是非常的紧密，对象从人到物以及生产管理都是有所渗透。 　　2.2.1明确工作流程 　　岗位和职责应该要相对应，每一个岗位都要有一人甚至多人，并且岗位之间要有监督的作用们这样才能起到互相约束的作用。针对不同的部门设计不同的工作流程图，这样确保每一个部门的工作都可以有序的进行，而不是需要去提醒，各部门的任务能够比较顺利的进行，从而不延误其他部门的工作。 　　2.2.2加强凭证与记录控制 　　凭证的保存、收款以及会计人员记录这些工作应该要分开设置岗位，不能让一个人肩负这些内容，这样容易出现舞弊的情况，而且对凭证的保管也应该要有相应的规章制度，编号连续便于查找。入账、结账等等工作要及时不拖沓。 　　2.2.3控制资产保护与记录 　　对企业资产的防护包括实物资产以及信息资产，像是仓库存货、交易凭证等等都需要进行妥善的保护，注意防火防盗，对进出人员进行严格的控制和等级，确保资产的安全性。 　　2.2.4进行有效的绩效考评 　　对企业员工的工作情况进行绩效考评，并且将此作为其晋升、平调、奖惩的依据。通过绩效考评来对企业员工的工作情况和工作结果有所了解，便于寻找工作当中的问题，有针对性的去解决，提高工作人员的工作积极性。 　　2.3完善公司的内部相关规章制度 　　企业内部控制制度的建立与实施，是一项系统工程，应涵盖公司全部的重要活动，应健全如下规