华北油田公司工程项目内部审计.doc

华北油田公司工程项目内部审计 第3章华北油田公司工程项目内部审计概况及存在的问题 3.1工程项目内部审计概况 3.1.1组织结构及主要职责 (1)组织机构 华北油田公司审计部是华北油田公司内部审计的归口管理部门，其组织机构采用的 是隶属于总经理，审计机构与业务部门平行的组织模式，受中国石油天然气股份有限公 司审计部及华北油田公司总经理双重领导，遵循“条块结合，以条为主”的审计管理模 式。这种组织模式有利于企业集团的内部审计组织形成一个完整的监督体系，有利于发 挥其整体效应，而且内部审计直接向企业总经理汇报工作，直接为管理层的经营决策提 供服务，有利于对企业直接的生产经营活动进行审计。 华北油田公司审计部为一级审计，7个二级单位设有审计科。审计部设置油建审计 科、矿建审计科和投资管理审计科具体开展工程审计工作。油建、矿建审计科负责工程 预结算审计，投资管理审计科负责组织开展投资项目管理及资金使用情况审计、竣工决 算审计；配备专业基建审计人员21人，平均年龄46岁。 其组织结构图如图5所示： (2)主要职责 华北油田公司审计部对公司所属各单位进行审计。为规范审计工作，保证审计质量， 维护华北油田公司的合法经济利益，对内部审计的重要职责和审计内容做出了较为明确 的规定： ①负责制定公司内部审计工作制度、业务工作标准、规范； ②指导公司所属单位的审计业务，负责审计信息归口管理工作； ③负责公司年度审计项目计划及有关调整计划编制、下达工作； ④负责组织开展财务经营、经济责任、投资管理、内控测试、管理效益、建设工程 项目、合同审计及各类专项审计； ⑤负责审定审计报告，下达审计意见书和审计决定； ⑥负责审计质量控制； ⑦负责审计项目的对外委托及管理工作。 3.1.2工作要求及主要目标 随着中石油集团公司对内部审计思路的转变，华北油田公司对工程项目内部审计也 提出了新的工作要求与目标。 (1)工作要求：在工作实践中要将技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相 结合，重点突出服务与监督职能。这样做一方面规范工程项目管理，在保证工程质量的 同时降低工程建设成本，提高投资利用效率；另一方面可以遏制违法违规现象的发生， 避免控制缺陷。它既要查出问题，还要提出对存在问题的整改意见，而且要提出规范后 期管理工作的建议，对于一些疑难问题提供审计咨询服务，使内部审计为企业增值服务 的职能得到有效体现。 (2)主要目标：逐渐实现工程项目内部审计以事后审计为主向事中、事前、事后审 计并举的方式转变；逐步实现传统的审计方式和手段向信息化、科学化的审计方式和手 段转变；逐步实现“发现型”、“符合型”审计向预防型、增值型审计的转变，从 传统的查错纠弊向推动企业不断完善项目管理内部控制机制转变，不断提高投资使用效 益，从而实现为企业增值服务。 3.2工程项目内部审计存在的问题 华北油田公司作为中石油下属的一个地区能源公司，在积极推进集团公司审计部 提出的“一个接轨，三个转变”的过程中，取得了一些成绩，如工作体制逐渐由分散管 理转向了集中管理，审计关口逐渐前移等，但是与工程内部审计的工作要求与审计目标 相比，还有很大的差距，也存在着许多问题，主要表现在缺乏全面的工程项目审计、工 预算结算审计把关不严以及审计方式和手段比较传统。 3.2.1缺乏全面的工程项目审计 (1)工程项目各阶段审计的现状 ①决策阶段审计处于空白阶段。石油工程项目分为中油股份公司和专业公司决策项 目、地区公司决策项目。对于由地区公司决策的项目，由于投资决策审计尚未开展，这 样就容易使得一些项目还存在着以行政权力决定工程项目建设的问题。另外，一些项目 的可行性研究缺乏真正的风险评估，实质上已经沦为应付上级审批的一个工具，可行性 研究与研究结论本末倒置。这样的项目，存在着很大的投资风险，有的项目运营效果差， 有的工程质量存在重大隐患，有的则损失浪费严重。 ②设计阶段缺少监督。勘察设计单位的选择一般采取建设单位委托的形式，由于缺 少监督，许多工程存在着选择勘察、设计单位不够慎重，因而造成设计图纸水平低下， 不仅影响工程质量，还会大大增加工程造价。如采油五厂委托华宁设计院设计的原油储 罐增容项目，由于设计质量低下，结果原油储罐压力计算有误，钢板厚度设计达不到使 用要求，致使买回来的钢板都成废品，造成了极大的浪费。另外有些项目因勘察、设计 不周的原因而在施工阶段造成重复设计或产生大量的设计变更。如在某工程中中各专业 设计人员在设计计算时所用保温材料参数不一致，墙面设计的土建专业在设计计算中， 保温材料按0.03－0.038w/m.k考虑，而暖通专业在计算热源强度时，墙体保温材料是按 0.055w/m.k考虑。这样就造成现场压缩机厂房墙面复合彩板夹层的玻璃棉材料导热系数 0.055w/m.k，达不到保温要求，必