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委托加工物资入账凭证等 　　老师，委托加工在拨付加工原料、支付加工费相关税金以及收回加工成品时我们应该分别依据哪些正规单据凭证入账？（河北省 宋茜） 　　在线专家： 　　委托加工物资的成本： 　　1.发出材料依据出库单； 　　2.加工费依据加工费的发票； 　　5.往返的运费依据运费的发票； 　　4.收回物资的时候依据入库单。路面工程材料款的核算 　　（1）计量路面工程清算材料款时，我从银行存款中付了材料款给材料供应商，实际上这些钱需要各标段自己承担，我不知道要怎样记账？ 　　（2）在各标段计量自己的工程，清算材料款时，我要扣回垫付的材料款，不知道怎样记账？（北京市 王朝佳） 　　在线专家： 　　支付材料款的时候： 　　借：预付工程、材料款等——××标段（也可以使用应付材料款、应付工程款等） 　　贷：银行存款 　　实际结算工程款的时候： 　　借：建筑安装工程、设备工程投资等科目 　　贷：预付工程、材料款等 　　支付余款的时候： 　　借：预付工程、材料款等 　　贷：银行存款房地产公司开具购房收据和不动产发票的处理 　　我有一个问题挺困惑的，房地产公司开具购房收据，或者取得按揭收入时的分录为： 　　借：库存现金/银行存款 100 　　贷：预收账款——销售款 100 　　如果同一客户，在交付了首付后，开据了收款收据，同时期末又开具不动产发票（等于缴付金额后，同时既开收据，又开不动产发票的情形）已做了预收账款后，期末对同一客户同一业务开具的不动产发票要如何做分录？（还未交房却开具不动产发票）能做收入吗？ 　　借：预收账款 100 　　贷：主营业务收入 100（河南省江晓） 　　在线专家： 　　房地产企业的营业税、所得税是按预收的房款缴纳，确认收入是按实际交房的手续，现金购房的时候可以在交房的时候开具发票，贷款的房款也要先开具发票，这种情况可以将开具的发票单独另行保管，待交房的时候再将发票粘贴在确认收入的分录后。 　　施工单位领用材料，发票抬头的填写方法 　　施工单位不是一家，建设方购入材料肯定是先入库或者放工地上，然后施工单位去领，不知道具体用多少，发票抬头是开建设方名称还是施工方名称？（山东省李翠丽） 　　在线专家： 　　购入材料的时候做分录： 　　借：原材料 　　贷：银行存款 　　施工单位领用材料的时候： 　　借：预付账款 　　贷：原材料 　　结算工程款的时候： 　　借：开发成本 　　贷：预付账款 　　材料的抬头应该是施工方，发票作为施工方的材料成本入账，责公司可以按发票的复印件入账。 　　房地产开发企业筹办期的界定 　　我公司是房地产开发公司，筹办期间是怎么界定的，不是在取得营业执照以前叫筹办期间吗？如果房地产开发公司在新成立、施工期间，没取得收入的情况下是筹办期间，那发生的其他的费用是不是都列入开办费里？（上海市王阳） 　　在线专家： 　　不是以取得营业执照为界定的，房地产行业筹办期一般是从筹办开始到企业工程正式破土动工或打桩开始那天为止，为开办期间。 　　公司收的民用水电费，公共电费.自用的水电费的账务处理 　　公司收的民用水电费该如何处理？收的公共电费又该如何处理？还有自用的水电费？这三种该如何入账？计入哪个科目，是不是可以都计入其他应付款？（湖南省刘萌萌） 　　在线专家： 　　如果是代收代付的，都计入其他应付款；如果是物业承扭的，则都计入成本费用。 　　新招用员工体检费的处理 　　我公司新招用了一批员工，去体检了。公司规定要工作满1年以后才能报销，这个医院发票如何做账呢？发票只有一张，但是包括了这次十几人的体检费。（江苏省李红思） 　　在线专家： 　　先挂账，即： 　　借：管理费用 　　贷：其他应付款 　　实际付款的时： 　　借：其他应付款 　　贷：库存现金销售商品“包换”的会计处理 　　销售商品“包换”如何进行会计处理？（贵州省王琳琳） 　　在线专家： 　　如果只是调换不同的规格和样式，不是产品的质量问题，只需要做库存商品的出入库登记，不需要做账务处理，如果是因质量出现问题调换，原产品需要返修的，则需要做处理的，具体分录为： 　　借：生产成本、制造费用、销售费用（商业使用） 　　贷：库存商品 　　返修中发生的费用计入这些成本费用科目，完工后转入库存商品科目。 　　工亡事故发生费用的处理 　　最近我公司发生一起工亡事故，安排其家属吃住及殡仪馆等费用一共花费30000元，社保部门对该费用给付的标准为社会平均工资的6倍，才19000元，差11000元是企业承担，还是企业的工会承担，计什么科目？差额11000元是不是要税前扣除？（河北省孔世杰） 　　在线专家： 　　（1）如果有工会是可以从工会账