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矩阵型管理模式下整车预算归集及其组织体制 　　摘 要：整车研发预算归集和组织体制的内容，是整车研发预算管理的基础；同时，整车研发预算管理能力也是衡量整车研发项目管理水平的一大指标。本文结合矩阵式整车研发管理模式和整车研发流程，详细论述了研发预算的归集办法和相应的组织体制。 　　关键词：矩阵式管理模式 预算归集 组织体制 　　中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）02（b）-0179-03 　　整车研发预算归集和组织体制的内容，是整车研发预算管理的基础。整车研发活动作为一种研发作业形式，其预算管理方法同样可选用作业预算法[1]作为整车研发成本要素的基本预算管理方法。只是整车研发成本预算需在此基础上，按照整车研发企业的特点进行预算归集。目前，整车企业的研发流程可以简化为六个阶段：前期策划阶段、造型设计阶段、工程设计阶段、设计验证阶段、小批量生产阶段、关闭阶段。在矩阵型项目管理模式下，一个职能部门将同时负责多个项目相同流程阶段的研发工作。该组织结构下，预算的管理体制不同于职能型、项目型的组织结构。其中，研发工作因避免涉及到资源的重叠使用而发生预算的重复申报。 　　整车研发项目可以分为四类，包括全新整车研发项目、新能源整车研发项目、动力总成匹配项目、专项搭载项目。在固有整车研发流程和管理模式下，预算的归集方式和组织体制基本相同。不同的地方在于预算的归集内容涉及的职能部门及其研发活动存在差异。 　　整车研发预算活动的生命周期覆盖整个研发过程，研发预算作为研发工作中的重要资源配置工具，可以帮助研发管理团队提高研发工作的计划和协调性；同时，不同类型的整车项目的预算差异可以由一百多万至几个亿人民币，甚至几十个亿，相应生命周期变化也可以由几个月至3或5年不等，而这么多成本的70%～80%在研发阶段就已经发生[2]；整车研发作为一个国家高科技企业的重要组成部分，同样也存在着研发预算管理意识远远低于生产经营预算管理的意识的通病[3]，这与研发活动的复杂性导致预算编制困难不无关系。故打好预算管理的基础，设定合理的预算归集和组织体制在整车研发管理工作中起着至关重要的作用。 　　1 矩阵型组织下的项目架构 　　汽车企业组织结构是整车预算归集和制定预算组织体制的基础。组织结构的类型包括职能型、项目型以为位于这两者之间的矩阵型结构。在汽车企业组织机构中，通常有几个甚至几十个项目同时开发，致使各职能部门需同时承担很多任务。此时，整车研发项目的组织结构通常采用位于职能型和项目型间的矩阵型结构，它有利于各部门之间的沟通和人力资源的有效运用，且对不同的项目具有较好的适应性[4]。整车研发项目涉及的职能部门有研发部、采购部、销售/服务公司、质量部、财务部、制造部、动力总成公司、备件中心、法务部等。在每一个职能部门下，又可以细分多个组织。在该组织结构下，项目的组织包含各个职能单元，见图1。其中，项目经理负责整车项目管理统筹、不同职能部门间的协调和沟通工作。各职能部门人员向本部门经理汇报工作的同时，也要向项目经理汇报工作进展。 　　2 整车研发项目预算归集 　　矩阵型组织下的项目预算应分项目归集和申报，而不是按职能部门为单元操作，这有利于对每一个项目预算的执行和监控。每一个职能部门的经理负责在本部门职能范围内的工作预算统计，为项目群的总预算成本提供参考。 　　根据矩阵型组织下的项目结构，研发预算可分为前期策划、造型、整车试制、底盘开发、动力总成、车身内外饰、电子电器、整车试验、零部件试验、系统试验和认证、SE工程、安全技术、工程分析、项目管理、基建技改、NVH及材料及其他费用等；根据研发工作内容，可设置二级预算科目：基地试装费用、造型设计费、固有平台开发费用、零部件开发费用、动力总成研发费用、基建技改费用；在二级科目下，可设置三至四级科目包括工程样车试制费、试生产费、竞品车购置费、内部样件＼样车领用费、总布置设计费、造型设计费、工程设计费、工程分析费、匹配标定费、公告认证费用、零部件基础台架试验费用、整车试验费用、零部件设计工程费用、零部件工装模具费、差旅费及其他费用。（如图1） 　　其中基建技改费用为基础建设、技术升级改进费用，直接用于生产建设的支出，包括固定资产投资、技术引进费等；零部件设计工程费用是指零部件委外设计开发中涉及的设计、物料费用；零部件工装模具费是指零部件开发中所需的检具、模具等费用；整车项目研发预算中需要预留不可预计费用作为其他费用科目使用。该预算值由财务部门按有关规定设定，一般不超过10%。该费用主要用于支付项目执行过程中，来至项目内部可能发生设计变更而产生的费用。同时，如发现某职能部门的预算可能超出原设定的预算值时，可将该费用用于调剂，做机动处理。整车项目研发预算中须避免各职能部门因不