税费计与申报项目二.pptVIP

（1）取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票的 （2）纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书的 2.计算进项税额的时限 逾期的其进项税额不予抵扣 二、计算小规模纳税人增值税应纳税额 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 应纳税额＝销售额×征收率 纳税人进口货物，一律按组成计税价格计算增值税进项税额。 组成计税价格＝关税完税价格＋关税 如果征收增值税的货物同时又征收消费税的，那么： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 ＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率) 应纳税额＝组成计税价格×税率 三、计算进口货物增值税应纳税额 任务三 申报增值税 一、确定纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内纳税申报；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。遇最后一日为法定节假日的，顺延1日