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企业集团资金管控探讨 　　【摘要】资金是企业生存和发展的血液，怎样加强资金管理，如何提高资金利用的效率和效果是当代财务职能最关键的一部分。财务是企业一个重要的职能部门，财务的职能不仅仅是把企业有关资金运动轨迹做简单记录，它还是企业管控职能的一部分，怎样做好管控的职能是现代财务职能的一个重要课题。下面我仅就集团企业的资金管控做下探讨。 　　【关键词】企业资金 资金管控 全面预算 　　一、集团企业资金的特点 　　随着企业规模的壮大，企业资金的来源多样化，内部往来等的不同，集团企业资金呈现以下几种特性。 　　一是复杂性：集团企业资金比普通企业的管理要复杂很多，业务多，关系凌乱，错综复杂，流动性管理难。 　　二是分散性：投资多，经营业务单位多，资金分散，管理也分散。 　　三是收益性差：资金分散，各下属成员企业使用资金的收益性不同，现金余额收益就显得差。 　　四是筹资成本高：下属成员企业各自为战，筹资成本高。 　　五是风险性：在下属成员企业自控资金的情况下，舞弊、盗窃、和流动性的风险增大。 　　二、现有集团资金管控模式 　　集团企业也是从小规模企业发展而来的，资金的管控模式随着企业的壮大而发展，管控经验也随着企业的发展而形成了几个有效的模式，各种模式优缺点并存。企业集团在各自的战略形成阶段，根据企业的企业文化、组织结构、集权、分权等的管理方式的不同而选择适合于自己的模式。 　　一是总部财务统收统支：该模式下一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外设立账户，一切资金的支出都通过总部财务部门支出，现金收支的审批权高度集中，有利于集团企业实现全面收支平衡，高资金周转率，减少资金积淀，减低成本，但该模式不利于调动成员企业的积极性，影响成员企业的灵活性。 　　二是总部财务拨付备用金模式：集团总部财务部门按照一定的期限统拨给所属成员企业备其使用一定数额的现金，各成员单位发生现金支出后，持有关凭证到集团总部财务部门报销补足备用金。 　　三是总部结算中心或内部银行模式：结算中心是由企业集团总部设置的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金往来和收付结算业务，内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，进行集团内部日常的往来结算和资金调拨，运筹。 　　四是财务公司模式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，经营范围除经营结算、贷款传统银行业务外，还可开展外汇、包销证券、财务及投资咨询业务。“现金池”管理模式是现代跨国企业的一大特色，成员单位在商业银行的账户，财务公司在商业银行的账户是各自独立的，只需要通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中，从而不受账户类型和余额限制，从而实现集团资金的全封闭管理，减少资金在途，提高资金走转速度。 　　三、集团资金管理管控难点 　　由于集团企业的形成历史造成不同的企业文化，组织结构，集权、分权的管理方式不同，各集团企业面临着各自不同的资金管理方面的难题。总得起来有下面几点： 　　一是企业监控难度大。许多集团企业还采用传统的资金分散管理模式，总部对异地子公司、孙公司的控制相对薄弱，使得下属成员企业对资金的管理各自为政，造成集团企业资金成本过高，风险过大，同时缺乏有效的管理机制和平台，出现账外资金循环，贪污腐败等资金去向不明的现象。 　　二是集团全面预算体系构建不完全。部分集团企业缺乏全面预算管理的支撑，全面预算构建不完全或预算成空架子，资金的收支缺乏统一的规划和控制，而使企业资金流动无序，导致现金流不平衡，丧失集团企业的财务协同效应，出现财务风险。 　　四、加强集团企业资金管理的途径 　　（一）把集团企业全面风险管理的文化纳入日程 　　企业文化建设的过程是一个长久的历程，各期领导都应负担起各自时期的企业文化建设的重任，并随历史时期的不同而改进，使集团企业下属各成员企业的领导也相应担当起自己的责任。包含内部控制制度的风险管理文化是现如今最先进的企业管理文化，2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会及保监会联合发布了在颁布了《企业内部控制基本规范》之后，2010年4月16日《企业内部控制配套指引》，配套指引包括了应用指引、评价指引、审计指引。根据法律法规要求建立规范的内部控制制度和正规的内部审计评价制度，这也说明国家对此的重视。意在全面风险防范，加强公司内部控制，推进企业实现目标。集团企业的资金管控是包含在企业内部风险控制之中的，还是最关键的一环，集团企业在识别、防范风险的控制过程中，对资金的管控更上一层楼。 　　（二）建立健全集团企业的治理 　　良好的公司治理通过创造能够激励管理层最大化投资报酬率，提高经营的效率和确保产量长期增长来提高企业业绩，通过创造员工、管理层、和董事会之