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对中小企业内部控制问题探讨 　　【摘 要】随着市场竞争的越来越激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着越来越大的挑战。内部控制是企业各项工作的基础，是企业持续运营的保障，然而目前我国中小企业内部控制很不系统也很不完善，阻碍了中小企业的发展。本文主要通过对临沂市中小企业内部控制的存在的现状及成因分析，提出了一些完善内部控制的对策及措施。旨在改善中小企业内部控制存在的问题，促进中小企业持续快速健康发展。 　　【关键词】中小企业；内部控制；现状及措施 　　一、中小企业在临沂市经济发展中的作用 　　中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，中小企业对促进经济的健康发展和平稳运行有着不可替代的作用。中小企业在经济总量中的比重大是临沂市经济的突出特点，从临沂市中小企业局获悉，今年临沂市将加大对中小企业的发展强度，具体目标是：全市规模以上中小企业户数增加300户，达到3690户，主营业务收入同比增长20%，利润同比增长25%，利税同比增长25%，私营企业户数、从业人员、注册资金分别比上年增长10%以上。个体工商户达到30万户，私营企业达到4万户，新增吸纳就业18万人，达到130万人，注册资金1300亿元。从这些数据可以看出，临沂市很重视中小企业的发展，充分发挥中小企业对经济的促进作用。2010年临沂市规模以上中小工业企业1256家，而在2013年达到了3300多家，大大地促进了临沂市的经济发展。在出口方面，中小企业也发挥了显著的作用，其出口额占到全市的35.57%，其中轻工、纺织、服装、玩具等方面的出口产品，几乎全部是中小企业提供的，充分发挥了中小企业在经济发展中的重要作用，为临沂市经济发展做出巨大的贡献，缓解就业压力，促进社会和谐稳定，确保经济持续稳定增长。 　　二、临沂市中小企业内部控制的现状 　　通过对临沂市中小企业经营失败案例的了解，大多数是由于企业内部控制系统不完善或者失效所致，文化落后、风险评估体系不完善和职工综合素养差等现象普遍存在。还有些企业虽然也建立了完整的内部控制系统，但并没有结合企业的经济管理的实际情况，而是照搬其他大企业的内部控制系统，跟着大企业学，往往造成理论与实际相背离的情况。具体的现状情况如下：（1）管理者内部控制的重视不够，认识薄弱。临沂市中小企业的管理者意识不到有效的内部控制对企业可持续发展的重要作用，重视程度较低，不知道如何加强内部控制的实际实施力度，甚至有些中小企业只是为了应付证监会的内部控制检查。虽然有些企业存在内部控制系统，但是很不完善，管理者不知如何将内部控制系统与企业经营管理的实际情况相结合。（2）中小企业缺乏风险意识。随着企业间的竞争越来越激烈，企业所面临的风险也越来越多，这就要求企业加强内部控制的风险评估体系。然而从临沂市中小企业的现状来看其风险意识并没有达到应有的高度，风险意识比较淡薄或者根本没有形成相应的风险意识。临沂市大部分中小企业没有一个完整并且健全的风险预警系统，不能对企业即将面临的风险进行预测，不能防患于未然，导致企业应对风险的能力差，阻碍企业的安定合理的发展。（3）中小企业的文化落后。企业文化可以完善企业的经营管理制度，对企业的领导者和职工具有引导的作用，有助于强化企业的团体意识，使企业职工之间形成强大的凝聚力，是企业发展不可或缺的精神力量和道德规范。但是临沂市多数中小企业并没有形成与经营管理制度相适应的完善的企业文化，文化比较落后，没能为企业营造出良好的内部环境。（4）职工的综合素养较低，专业人员缺乏。临沂市中小企业对员工的培训系统不完整，其培训时间也非常短，不成体系。有些中小企业管理者的管理理念比较落后，用人观念也比较落后，对信息化的认知程度不够，应对风险的能力也欠佳，不能较好的管理员工，不能制定出完善的经营管理制度。有些职工的交流沟通能力、分析处理问题的能力也不是很高，专业技术人才匮乏。 　　三、影响临沂市中小企业内部控制的成因分析 　　中小企业的内部控制存在着很多问题，那么是哪些因素导致了这些问题的出现呢？笔者结合临沂市中小企业的实际情况总结以下的成因：（1）风险评估体系不完善。风险评估制度体系是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施和保障，对企业规避风险有着显著的作用。在临沂市中小企业的发展过程中，面临着各种各样的风险，不真实的信息就会导致信息风险；不正确的经营方法就会导致经营风险；还有财务风险等。企业的风险评估体系不完善就会导致内部控制出现问题。（2）监控力度不够。监控机制是企业合理有序运营的保障。但我市有些中小企业在监控方面没有做到位，不管是对管理层还是对企业员工的监督力度都没有到达较高的标准。管理者没有负到应有的责任，员工工作效率低下，造成企业经营效益持续不高，经济不能快速发展。（3）信息失真和交流不通畅。信息包括企业的内部信息和外部信息，充分