消费税练习及答案.docVIP

【例1·单选题】(2005年)下列货物不属于消费税征税范围的是(　) 　　A.高档裘皮大衣　　　B.化妆品 　　C.烟丝　　　　　　　D.啤酒 　　【答案】A 　　【例2·单选题】(2006年)下列征税项目中，应当征收消费税的是(　)。 　　A.农副产品　　　　　B.电冰箱 　　C.珠宝玉石　　　　　D.计算机 【答案】C 【例1·单选题】消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是(　) 　　A.汽车　　　　　　　　B.鞭炮 　　C.卷烟　　　　　　　　D.汽油 　　【答案】C 　　2.消费税分别采用(　)的计证方法 　　A.从价定率　　　　　　B.从量定额 　　C.从价定额　　　　　　D.从量定额和从价定率相结合 　　E.定额征收率 　　【答案】ABD 【例1·单选题】在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是(　) 　　A.房地产公司售楼收入　　B.咨询服务收入 　　C.旅游业务收入　　　　　D.娱乐业收入 　　【答案】C 　　【例2·单选题】(2005年)下列关于营业税计税依据的表述，正确的是(　) 　　A.旅游企业以收取的全部旅游费为营业额 　　B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 　　C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 　　D.期货业务以卖出价为营业额 　　【答案】B 　　【例3·单选题】(2006年)在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是(　)。 　　A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入 　　B.银行的手续费收入 　　C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入 　　D.典当业收取的劳务收入 　　【答案】A 　　【例4·单选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是(　) 　　A.将不动产无偿赠与他人的行政单位 　　B.从事修理业的个人 　　C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位 　　D.从事外贸进出口的公司 　　【答案】A... 1、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。 2、某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨） 3、某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，假设没有进项税）。 4、某筷子生产企业系增值税一般纳税人，从林业生产者收购一批白桦木原木（13%）用以生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元（已支付）。该批原木通过铁路运往企业所在地，支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的另一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额60万元。 　　计算： 　　（1）加工企业应代收代缴的消费税； 　　（2）加工企业应纳增值税； （2）筷子厂应纳增值税； 5、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳消费税增值税（消费税税率为3%）　　　　　 有进出口经营权的某外贸公司，2009年9月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元、保险费用80 000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，请计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 　　[答疑编号346040202] 　　『正确答案』自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税＝780×（1＋15%）÷（1－3%）×3%＋（1000＋5）×5%＝77.99（万元） 　　【例题·计算题】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税（当地营业税成本利润率为10%）。 　　[答疑编号346040203]『正确答案』（1）计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税：　　应纳建筑业营业税＝2000×（10＋