财务分析简略版.docVIP

财务分析简略版 资产负债表分析 绝对数相对数对比略 共同比资产负债表 共同比资产负债表（占总资产百分比） 项目 2008 2009 2010 流动资产： 69.84% 71.36% 73.83% 货币资金 27.33% 22.89% 17.49% 应收账款 3.47% 6.66% 4.76% 预付款项 8.54% 2.01% 2.91% 其他应收款 1.28% 5.44% 1.48% 存货 29.14% 34.27% 47.19% 非流动资产： 30.16% 28.64% 26.17% 长期股权投资 0.91% 2.26% 1.90% 投资性房地产 4.59% 3.79% 3.25% 固定资产 18.34% 15.38% 14.74% 无形资产 5.12% 4.54% 3.89% 流动负债： 40.88% 45.82% 46.55% 短期借款 9.66% 15.58% 23.79% 应付账款 3.97% 7.13% 4.30% 预收款项 19.75% 16.14% 10.76% 应付职工薪酬 1.26% 1.21% 1.50% 应交税费 0.72% 1.22% 0.58% 应付利息 0.04% 0.07% 0.39% 应付股利 0.42% 0.40% 0.19% 其他应付款 1.94% 1.37% 2.50% 其他流动负债 0.89% 0.50% 0.32% 非流动负债： 0.89% 0.50% 0.32% 长期借款 0.80% 0.43% 0.25% 递延所得税负债 0.09% 0.08% 0.07% 负债合计 41.77% 46.33% 46.87% 所有者权益（或股东权益） 实收资本（或股本） 22.60% 20.07% 17.67% 资本公积 17.18% 15.17% 13.36% 盈余公积 3.64% 3.90% 3.84% 未分配利润 14.03% 14.53% 17.88% 归属于母公司所有者权益合计 57.45% 53.67% 52.75% 所有者权益合计 58.23% 53.67% 53.13% 资产=负债+所有者权益 （1）本公司2008、2009、2010负债分别占总资产的百分之四十五左右，所有者权益占总资产的百分之五十五左右。 （2）流动资产占总资产的比重较大，在百分之七十左右，非流动资产在百分之三十左右，说明该企业的资产流动性比较好。 注：表格中黄色标注为重要比率，蓝色标记为较重要比率。 三、资产项目分析 （一）资产结构及增减变动表 项目 差异 金额（2009） 比重（2009） 金额（2010） 比重（2010） 流动资产 130711674 1.52% 174504789 2.46% 非流动资产-1.52%-2.46% 资产总额 156616064 0 189651065 0 从表上图可看出，金宇公司的流动资产的比重高于非流动资产的比重，说明该公司资产的流动性和变现能力较强，对经济形势的应变能力较好，资产结构较合理。 流动资产占总资产比重呈现逐年上升趋势，非流动资产呈现逐年下降趋势，公司的流动性和变现能力日益增强。 （二）资产结构优化分析 资产结构优化分析 固定资产与流动资产之间的结构比例 2008 26.25% 2009 21.56% 2010 19.96% 固定资产与流动资产之间的结构比例逐年下降 （三）资产周转速度分析 总资产周转率=销售收入/平均资产总额*100% 2008 64.23% 2009 51.90% 2010 44.87% 从利润表可知，金宇公司的利润2008.2009.2010三年呈现下降的趋势，固定资产的变化基本不大，所以它的资产周转速度是逐年下降的，企业利用其全部资产进行经营的成果稍差，效率稍低，可能与近年来经济整体不景气有关。 负债项目分析 （一） 负债结构分析 项目 差异 金额 金额（2009） 比重（2009） 金额（2010） 比重（2010） 流动负债 133105965 1.04%0.41% 非流动负债 -4000000 -1.04% -2000000 -0.41% 负债总额 129105965 00 从上图可以看出，金宇公司的流动负债占负债总额的绝大多数比例，且呈现逐年增加的趋势，所以非流动负债的比重是逐年下降的，这就使公司的资本结构不稳定，公司的财务风险加大。从总体经济形势和企业筹资政策来说，获得长期借款越来越困难，偿还期过长，银行承担的风险越大，所以，企业将目光更多的放在短期债务筹资上，导致财务风险加大。 （二）流动负债分析（增减变动分析） 项目 2008年占流动负债比重 2009年占流动负债比重 2010占流动负债比重 流动负债：